kontrolapodatkowa.pl

Twój przyjaciel w sporze z fiskusem

Szeroka i nagła zmiana przepisów prawa podatkowego, zapoczątkowana wprowadzeniem Polskiego Ładu, wyodrębniła nowe obszary kontroli, które przynoszą realne wpływy do budżetu państwa. Na pierwszy plan wysuwa się tu podatek u…

W jednej ze spraw podatkowych, w których Kancelaria reprezentuje podatnika, organ podatkowy dokonał bezzasadnego zabezpieczenia na majątku strony postępowania. Jego zdaniem zabezpieczenie było zasadne z uwagi na wyzbywanie się składników majątku…

O tym, że postępowanie karne skarbowe idzie w parze z postępowaniem podatkowym wie praktycznie każdy, wobec kogo organy podatkowe prowadziły lub prowadzą postępowanie podatkowe. Regułą jest, że na etapie, na…

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odmówił w ubiegłym roku wydania ponad 1,3 tys. interpretacji indywidualnych, a w 999 przypadkach umorzył już rozpoczęte postępowania. Dodatkowo, ponad 4,7 tys. wniosków pozostało bez rozpatrzenia…

W minionym miesiącu Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok, w którym podtrzymał swoje dotychczasowe stanowisko co do kwestii ciężaru dowodowego przy udowodnieniu oszustwa podatkowego w podatku od towarów i usług…

Gdy weszły w życie przepisy podatkowe wprowadzające warunki, na jakich podmioty powiązane mogą ze sobą współpracować, nikt nie spodziewał się, że po kilku latach ich obowiązywania będzie to najczęściej kontrolowany…

KSeF to ogólnokrajowy program informatyczny, w którym przedsiębiorcy mogą wystawiać i otrzymywać elektroniczne faktury ustrukturyzowane. Ma on zastąpić prawie w całości tradycyjne papierowe oraz elektroniczne faktury. Obecnie korzystanie z tego…

W przypadku złożenia przez podatnika wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ma trzy miesiące na merytoryczne rozstrzygnięcie sprawy. W sprawach, w których wnioskodawcy zwracają się o dokonanie…

Osoby osiągające dochody ponad 1 000 000 zł muszą odprowadzać do budżetu Państwa dodatkowe 4% daniny solidarnościowej. Taka regulacja obowiązuje od 2019 r. i od tego czasu nie milkną też…

Ministra Finansów w dniu 24 listopada 2023 r. podpisała rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminu do złożenia informacji o cenach transferowych.   Ostateczny termin – 31 stycznia 2024 r.   Rozporządzeniem…

Sprzedaż na platformach cyfrowych takich jak Vinted, Allegro czy Amazon od wielu lat rozwija się bardzo dobrze. Za ich pośrednictwem działają zarówno podmioty profesjonalne, jak i osoby fizyczne nieprowadzące działalności…

Podatnicy zawierający z podmiotami powiązanymi transakcje obligujące do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (oraz podatnicy korzystający ze zwolnienia dokumentacyjnego) muszą złożyć do właściwego urzędu skarbowego za pomocą specjalnej platformy internetowej…

Podatnicy zawierający z podmiotami powiązanymi transakcje obligujące do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (oraz podatnicy korzystający ze zwolnienia dokumentacyjnego) muszą złożyć do właściwego urzędu skarbowego za pomocą specjalnej platformy internetowej…

W poprzednich latach termin na sporządzenie dokumentacji cen transferowych był wydłużany do końca miesiąca grudnia roku następującego po roku podatkowym, który dokumentacja taka obejmowała. Podstawą działań prolongujących omawiany termin był…

Jesteś przedsiębiorcą i prowadzisz swój sklep lub punkt usługowy? Powinieneś przygotować się na regularne wizyty tzw. „tajemniczego klienta” ze skarbówki. Od 2021 r. urzędnicy posiadają nowe narzędzie do kontrolowania takich…

Podmiotem zobowiązanym do dowodzenia w trakcie toczącego się postępowania podatkowego jest organ podatkowy. Z treści art. 122 i 187 Ordynacji podatkowej wypływa wprawdzie zasada, w świetle której, to na organach…

Planując zakup mieszkania, czy też domu należy pamiętać o przeanalizowaniu podatkowych aspektów tej transakcji. Zwłaszcza, że od 31 sierpnia 2023 r. obowiązują zmiany w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych (podatek…

Organy podatkowe coraz częściej korzystają z pojęcia rzeczywistego właściciela, w celu ograniczenia prawa do korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła. Z kolej, aby podmiot mógł skorzystać z…

Czynność egzekucyjna organu nie odniesie skutku w postaci przerwania biegu terminu przedawnienia, gdy organ II instancji wyda decyzję reformatoryjną, w której określi podatnikowi stratę podatkową. W takiej sytuacji zastosowany środek…

  Ministerstwo Finansów tak szybko jak poinformowało o rozpoczęciu konsultacji podatkowych w sprawie zmian w Ordynacji Podatkowej (dalej jako: „OP”), tak szybko z tego pomysłu się wycofało. Zgodnie ze stanowiskiem…

O zaliczeniu dochodów z najmu nieruchomości do zysków z działalności gospodarczej decyduje sam przedsiębiorca. To czy najem jest związany, czy nie z prowadzeniem działalności gospodarczej, zależy od zamiaru podatnika, który…

  W wyroku z dnia 25 maja 2023 r. TSUE jednoznacznie stwierdził, że art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. c ustawy o VAT, negujący możliwość odliczenia VAT przez podatnika…

Sprawa dotyczyła zasadności wykazania przez osobę fizyczną skorzystania z prawa do tzw. ulgi mieszkaniowej. Organy podatkowe obu instancji utrzymywały w tym aspekcie przekonanie, iż podstawowe znaczenia fakt, czy podatnik rzeczywiście…

Wygraliśmy postępowanie, w którym organ podatkowy twierdził, że ulga mieszkaniowa ma służyć realnemu zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych jej beneficjenta. Wobec tak postawionej tezy, urząd odmówił podatniczce prawa do skorzystania z przedmiotowej…

Kapituła 17. edycji Rankingu Firm Doradztwa Podatkowego Rzeczypospolitej dokonała wyboru najlepszych ekspertów w poszczególnych dziedzinach prawa podatkowego. Liderem w zakresie podatku dochodowego od firm (CIT) został po raz trzeci prof.…

27 marca 2023 r. zapadła uchwała 7 sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego, która rozstrzyga największą w ostatnich kilku latach zagadkę w zakresie stosowania prawa podatkowego. Zagadkę, z jaką przyszło zmierzyć się…

W ostatnich wpisach staraliśmy się przybliżyć, jakie branże urzędnicy w szczególności biorą pod przysłowiową „lupę”, przez co w większym stopniu, narażone są one na kontrole i postępowania podatkowe. Tym razem…

Opis w telegraficznym skrócie. Sprawa dotyczyła zasadności wykazania przez osobę fizyczną straty w zeznaniu rocznym składanym na potrzeby podatku dochodowego. Organ podatkowy przed wydaniem decyzji określającej zobowiązanie zastosował środek egzekucyjny,…

Wygraliśmy postępowanie, w którym organ podatkowy twierdził, że wynajmowanie nieruchomości przez osobę fizyczną  miało charakter działalności gospodarczej, w konsekwencji czego określił zobowiązanie podatkowe w dużo wyższej wysokości niż zadeklarowane. Organy…

Zasadą w obrocie gospodarczym jest, że wykonawca ponosi odpowiedzialność za działania podwykonawcy jak za swoje własne. Według Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi reguła ta nie ma jednak zastosowania na gruncie…

Statystyki wskazują na coraz większą skuteczność przeprowadzanych kontroli podatkowych i precyzyjność w działaniach Organów. Kontrole u podatników wszczynane są rzadziej. Kiedy jednak już się to dzieje, Organ przychodzi najczęściej z…

Święta Bożego Narodzenia i okres trwający do Nowego Roku, to czas odpoczynku i relaksu w gronie najbliższych. Nie zawsze jednak tak jest. W przypadku urzędów koniec roku kalendarzowego, to również…

Zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. To podstawowa zasada wynikająca z przepisów prawa podatkowego, która ma zapewnić…

W najbliższym czasie można spodziewać się zintensyfikowanych czynności organów w obszarze zobowiązań podatkowych powstałych w 2016 r. Działania te będą nakierowane w głównej mierze na przerwanie biegu przedawnienia w tych…

Hipoteka stanowi ograniczone prawo rzeczowe, które daje wierzycielowi możliwość zabezpieczenia na nieruchomości dłużnika na wypadek niespełnienia przez niego świadczenia. Zgodnie z przepisami ustawy o księgach wieczystych i hipotece, jest ona…

Ustawodawca planuje kolejne zmiany w przepisach. Tym razem sięga do regulacji karnych skarbowych. W takiej sytuacji pojawia się pytanie, jak wpłyną one na sytuację podatnika? Czy można będzie nadal stosować…

Obecna sytuacja gospodarcza wywołana przez wiele czynników  (m.in. pandemię, wojnę w Ukrainie czy wzrost wydatków na politykę socjalną), doprowadziła do sukcesywnego wzrostu inflacji. Wzrost cen i kosztów życia, przy zdecydowanie…

Polski Ład zawiera liczne modyfikacje, zmiany, jak i nowe przepisy, które będą miały bezpośrednie zastosowanie do kontroli, a w ich następstwie do postępowań podatkowych. Pojawiły się także nowe rozwiązania w…

Zgodnie z przepisami regulującymi kwestie związane z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczeniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii ogłoszonego…

Członkowie zarządu spółek kapitałowych, tj. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, prostej spółki akcyjnej oraz spółki akcyjnej, zgodnie z obowiązującymi przepisami Ordynacji podatkowej ponoszą solidarną odpowiedzialność, całym swoim majątkiem, za zobowiązania podatkowe…

Postępowanie podatkowe jest dwuinstancyjne. Oznacza to, że ta sama sprawa jest rozpoznawana przez dwa niezależne od siebie organy. Zatem, w przypadku uzyskania negatywnego rozstrzygnięcia, podatnik może się od niego odwołać,…

W ostatnich latach można zaobserwować zdecydowane zaostrzenie polityki finansowej, w tym zwiększenie skuteczności i dolegliwości prowadzonych kontroli podatkowych, czy celno – skarbowych – nie bez echa pozostają także rozwiązania wprowadzone…

Na przestrzeni ostatnich lat liczba kontroli przedsiębiorców zmniejszyła się, ale znacznie wzrosła kwota stwierdzonych uszczupleń podatkowych. W praktyce oznacza to, że kontroli ogółem jest mniej, ale celniej trafiają w podmioty,…

Szczególnie w trakcie kontroli organy zobowiązują podatników do przedkładania różnych dokumentów, a także składania wyjaśnień. Z reguły – w przypadku niedostarczenia informacji w wyznaczonym terminie – wezwania te są opatrzone…

Postępowanie podatkowe jest inicjowane przez doręczenie stronie postanowienia o jego wszczęciu. Powyższe postanowienie urząd doręcza stronie z urzędu. W takiej sytuacji pojawia się pytanie, co w przypadku braku adresu lub…

W praktyce podatnicy prowadzący działalność gospodarczą często spotykają się z problemem terminowego zwrotu przez organ podatku od towarów i usług. Z wielu przyczyn zwroty różnicy podatku VAT podlegają przedłużeniu. Niemniej,…

17 listopada br. (godz. 10.00) zapraszamy na webinar:Ryzyko kontroli podatkowych po wejściu Polskiego Ładu Polski Ład zawiera liczne propozycje modyfikacji, zmian, jak i nowych przepisów, które będą miały bezpośrednie zastosowanie…

Postępowanie podatkowe (jak i kontrolę) prowadzi organ. Zatem, to na organie podatkowym spoczywa podjęcie w toku postępowania wszelkich niezbędnych czynności w celu wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy. Oznacza to,…

Wyprzedziliśmy zmiany wprowadzane przez SLIM VAT 2! Oświadczenie o wyborze opodatkowania VAT transakcji sprzedaży nieruchomości mogło być składane w akcie notarialnym również przed 1 października 2021 r.   Kolejny sukces…

W sprawie karnej, w której brali udział prawnicy zespołu prawa karnego i karnego skarbowego Mariański Group Klient Kancelarii został uniewinniony od stawianych mu zarzutów opartych o przepisy kodeksu karnego i…

Organ kończy postępowanie podatkowe decyzją ostateczną, która zapaść powinna przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Jedną z przesłanek przerwania biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego jest wszczęcie postępowania w sprawie o…

Podatek od nieruchomości obciąża zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców. Obciążenie nim tych ostatnich jest jednak nieporównywalnie większe. Skrupulatne przeanalizowanie własnej sytuacji prawno-podatkowej jest w stanie niemal pięciokrotnie zmniejszyć wielkość…

Kolejny sukces Mariański Group & wygrana przed Naczelnym Sądem Administracyjnym. Orzeczenia,  o których mowa poniżej stanowią przełamanie obowiązującej od 2009 r. i niekorzystnej dla podatników linii orzeczniczej. W dniu dzisiejszym…

Ministerstwo Finansów przedstawiło kolejne założenia Polskiego Ładu – tym razem są to propozycje, które mają skłonić strategicznych inwestorów krajowych i zagranicznych do zakładania i prowadzenia działalności w Polsce.   Udogodnieniem…

Kontrole podatkowe i kontrole celno – skarbowe dotyczą różnych aspektów działalności przedsiębiorcy. W zasadzie każdy jej przejaw podlega ocenie i kontroli. Kontrole podatkowe oraz celno – skarbowe prowadzone są w…

W dniu 24.05.2021r. ukazała się bardzo ważna uchwała składu 7 sędziów NSA (I FSP 1/21) w sprawie wpływu wszczęcia postepowania w sprawie KKS na bieg terminu przedawnienia. Pisałem o niej…

W dniu 24.05.2021r. ukazała się bardzo istotna i długo oczekiwana uchwała składu 7 sędziów NSA w sprawie dotyczącej sądowej kontroli biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego (I FPS 1/21). Uchwała została…

Na tle instrumentalnego wszczynania postępowań karnych skarbowych wyłącznie w celu sztucznego zawieszenia biegu terminu przedawnienia powstaje pytanie o odpowiedzialność urzędników skarbowych nadużywających w ten sposób prawo.   Odpowiedzialność dyscyplinarna  …

Nasza opinia ekspercka po raz kolejny przekonała urząd celno – skarbowy o instrumentalnym wszczęciu KKS, a tym samym z sukcesem zakończyła  postępowanie podatkowe.     Nasza kancelaria na zlecenie klienta…

W dniu 15.04.2021r. TSUE podjął bardzo istotny wyrok dotyczący stosowania przez podatników nieprawidłowej stawki podatku przy dostawie nieruchomości i dopuszczalności ustalania przez organy podatkowe tzw. sankcji VAT. Zdarza się, że…

Kogo dotyczy wyrok? Wprost: osób fizycznych i przedsiębiorców. Jednak ze względu na treść jego uzasadnienia i użyte przez sąd sformułowanie ma również zastosowanie do „innych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą.”  …

Kontrole podatkowe oraz celno – skarbowe ze swej istoty wiążą się ze znaczną uciążliwością dla kontrolowanych. Uprzywilejowana pozycja fiskusa jest oczywista.   Przesłanki zabezpieczenia   Ostatnio jednak coraz wyraźniej widać…

Z okazji nadchodzących Świąt Wielkiej Nocy życzymy spokoju, wytchnienia od codzienności oraz mnóstwa tak bardzo teraz potrzebnego wiosennego optymizmu. Zespół Mariański Group  

Ministerstwo Finansów podało informacje o kontrolach przeprowadzonych w ubiegłym roku. Wynika z nich, że w 2020r. urzędy skarbowe (kontrole podatkowe) i urzędy celno – skarbowe (kontrole celno – skarbowe)  wszczęły…

W niektórych przypadkach organ podatkowy przedłuża wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach zasłaniając się koniecznością przeprowadzenia postępowania wyjaśniającego. Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach jest wielokrotnie wymagane w obrocie gospodarczym, w…

Od 1 marca 2017 r. obowiązują nowe regulacje na gruncie Kodeksu karnego wprowadzające zaostrzoną odpowiedzialność karną za tzw. przestępstwa fakturowe (art. 270a KK, art. 271a KK oraz art. 277a –…

Rok 2021, podobnie jak poprzednie, może być śmiało nazwany rokiem rewolucji podatkowych. W natłoku głośnych zmian (np. estoński CIT, czy spółki komandytowe), warto również pamiętać o tych mniej medialnych, które…

W praktyce podatnicy prowadzący działalność gospodarczą często spotykają się z problemem terminowego zwrotu przez organ podatku od towarów i usług. Z licznych, bowiem przyczyn zwroty różnicy podatku VAT podlegają przedłużeniu.…

  Dla przedsiębiorców rok 2020 okazał się dużym wyzwaniem. Prowadzenie biznesu wymagało i nadal wymaga szczególnej troski.  W Mariański Group wspieramy przedsiębiorców wyjątkowo mocno. Naszym Klientom, Partnerom i Przyjaciołom w…

Korzystny dla podatników wyrok TSUE, dotyczący prawa do skorzystania z tzw. ulgi na złe długi, zapadł w dniu 15 października 2020r. (C-335/19). Orzeczenie zostało opublikowane w dniu 7 grudnia 2020r.…

Wygraliśmy kolejną sprawę dotyczącą prawidłowości i zasadności amortyzacji znaków towarowych przy udziale spółki prawa cypryjskiego. Opisywanie zagadnienie nawiązuje do mojego ostatniego wpisu sprzed tygodnia, dotyczące pozorności czynności prawnych. Wówczas komentowałem…

Orzeczenie dotyczy podjętych przez podatnika działań optymalizacyjnych, które ostatnio są przedmiotem częstych kontroli przez organy podatkowe.

W dniu 30.07.2020r. ukazały się dwa szczególnie istotne dla podatników wyroki NSA (I FSK 42/20 oraz I FSK 128/20) dotyczące wpływu wszczęcia przez organy podatkowe postępowania karnego skarbowego na zawieszenie…

Ministerstwo Finansów planuje wprowadzić z początkiem 2021 roku zmiany dotyczące wyspecjalizowanych urzędów skarbowych. Obsługą firm o przychodach powyżej 50 mln euro zajmie się jeden urząd skarbowy o zasięgu krajowym. Pozostałe…

Od kilku lat wzrasta zainteresowanie administracji skarbowej optymalizacjami podatkowymi przeprowadzanymi jeszcze przed wejściem w życie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (15.07.2016). W ostatnich miesiącach przybrały one na sile, bowiem zbliża się…

Polski Fundusz Rozwoju (PFR) zapowiedział kontrole przedsiębiorców, którzy skorzystali ze wsparcia w ramach tzw. Tarczy Finansowej PFR, w szczególności dotyczy to pomocy kierowanej do mikro, małych i średnich firm (MŚP). …

W dniu 16 września 2020 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy wprowadzający obowiązek sporządzenia i podania do wiadomości publicznej sprawozdania z realizacji strategii podatkowej.  Obowiązek  ma dotyczyć: podatników, których przychody…

Do końca 2014 roku polscy przedsiębiorcy szeroko korzystali ze słowackich spółek komandytowych (komanditná spoločnost’ – k.s..) często używając jako podmiotów holdingowych dla działalności prowadzonej w Polsce i zagranicą. Popularność tego…

Wielokrotnie już pisaliśmy o wzmożonych kontrolach podatkowych i celno – skarbowych. Przewidując nowe obszary kontroli trafiliśmy w sedno sprawy.  Jak się okazało organy podatkowe wytypowały do specjalistycznych kontroli w zakresie…

Programy motywacyjne oraz dodatkowe wynagrodzenia oparte o pochodne instrumenty finansowe w zakresie zainteresowań skarbówki. Duże podmioty – zwłaszcza te z kapitałem zagranicznym oraz instytucje finansowe – w celu zwiększenia zaangażowania…

Wyobraźmy sobie sytuację, z którą większość przedsiębiorców miała do czynienia. Dochodzi w stosunku do nas (przedsiębiorców) do wszczęcia kontroli podatkowej, czy też celno-skarbowej. Z ustaleń kontrolujących wynika, że nasze rozliczenia…

Rozwiązania wprowadzane w Polsce, które mają pomóc przedsiębiorcom w przetrwaniu stanu epidemii i jego skutków, polegają głównie na przyznaniu im środków finansowych. Nie mam żadnych wątpliwości, że prawidłowość ich wykorzystania…

Do tej pory organy podatkowe praktykowały bardzo niekorzystne działania dla podatników polegające na doręczeniu zawiadomienia o wszczęciu postępowania karnego skarbowego na krótko przed upływem terminu przedawnienia. Niekiedy nawet miesiąc, dwa…

Do tej pory organy praktykowały bardzo niekorzystne dla podatników działania polegające na doręczeniu zawiadomienia o wszczęciu postępowania karnego skarbowego na krótko przed upływem terminu przedawnienia. Niekiedy nawet miesiąc, dwa przed…

Nawiązując do ostatniego wpisu dotyczącego obowiązków raportowania MDR, informujemy, że pojawił się projekt rozporządzenia[1], który odracza obowiązujące dotąd terminy na dokonanie zgłoszeń. Wydłużeniu podlegają terminy dotyczące wymiany informacji podatkowych i…

Unijna dyrektywa 2018/1910 dotycząca procedury call-off stock została wreszcie implementowana do polskiego porządku prawnego. Przepisy ustawy o VAT w tym zakresie weszły w  życie z dniem 1 lipca 2020 r.…

Z dniem 1 lipca b.r. wejdą w życie przepisy wprowadzające ułatwienia w stosunku do płatności na rachunki kontrahentów niezgłoszone do wykazu podatników VAT.   Co wynika z dotychczasowych regulacji?  …

22 czerwca 2020 r. prezydent podpisał nowelizację Ordynacji podatkowej zmieniającą przepisy dotyczące MDR i implementującą regulacje dyrektywy ATAD2 w zakresie rozbieżności w kwalifikacji struktur hybrydowych.   Konieczność ponownego raportowania schematów…

Nawiązując do wpisu, który dotyczył instytucji rozłożenia na raty zapłaty podatku na gruncie Ordynacji podatkowej, postanowiliśmy przedstawić Państwu odpowiedzi na najczęściej zadawane nam pytania. Dziękujemy za zainteresowanie tematem. Poniżej prezentujemy…

W niniejszym wpisie dowiesz się, w jaki sposób złożyć skuteczny wniosek o rozłożenie na raty zapłaty podatku. Ostatni wpis dotyczący instytucji odroczenia terminu płatności cieszył się dużą popularnością, będącą najpewniej…

Nawiązując do ostatniego wpisu opublikowanego na naszym blogu, który dotyczył instytucji  odroczenia terminu płatności.  Poniżej przedstawiamy Państwu odpowiedzi na najczęściej zadawane nam w tej kwestii pytania.    Czy odroczenie zapłaty…

W niniejszym wpisie dowiesz się w jaki sposób złożyć skuteczny wniosek o odroczenie terminu płatności podatku. Jest to o tyle istotne dla przedsiębiorców, że każde takie odroczenie terminu, ułatwia podatnikom…

Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców zaproponował zmiany w przepisach dotyczących obowiązku stosowania nowego pliku JPK_VAT. W jego ocenie, nowe obowiązki powinny obowiązywać dopiero od 1 października 2020r., tj. trzy miesiące…

  Jeśli odpowiesz twierdząco na co najmniej dwa pytania, ten wpis jest skierowany właśnie do Ciebie:   Czy w związku z epidemią COVID-19 występowałeś o wsparcie dla prowadzonej działalności gospodarczej…

1 listopada 2019 r. weszły w życie przepisy dotyczące nowej matrycy stawek VAT i wiążącej informacji stawkowej (WIS). Nowa matryca stawek VAT miała być stosowana – z wyjątkami – od…

Ustawa z dnia 31.03.2020r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (Dz.…

Nieuregulowanie należności w terminie może mieć wpływ na rozliczenia VAT, CIT i PIT. Temat ten powinien zwrócić szczególną uwagę dłużników, którzy mimo przestoju gospodarczego, muszą rzetelnie wypełniać obowiązki podatkowe –…

Coraz częściej otrzymujemy wiadomości, w których pytacie nas o zmiany dotyczące kontroli celno-skarbowej w zakresie niektórych wyrobów akcyzowych. W związku z ogarniającą nas epidemią, ustawodawca zdecydował się na redukcję pewnych…

Sąd administracyjny potwierdził prawo do uzyskania interpretacji indywidualnej w zakresie raportowania schematów podatkowych. Stanowisko to odbiega od poglądu prezentowanego dotychczas przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Otwiera ono jednak furtkę do…

Obowiązujące od 1 stycznia 2019 r. przepisy w zakresie cen transferowych nie tylko zmodyfikowały zakres dokumentacji podatkowej, wprowadziły obowiązkowe przygotowywanie analiz danych porównawczych, ale również wdrożyły nowoczesny system raportowania danych.…

Minister finansów planuje zmienić zadania i kompetencje Krajowej Administracji Skarbowej, które będą mogły być wykonywane przez organy z całego kraju. Uzasadnieniem jest usprawnienie obsługi podatników. Kij ma jednak dwa końca…

Kapituła 14. edycji Rankingu Firm Doradztwa Podatkowego Rzeczypospolitej dokonała wyboru najlepszych ekspertów w poszczególnych dziedzinach prawa podatkowego. Liderem w zakresie podatku dochodowego od firm (CIT) został ponownie prof. dr hab.…

  Od 1 stycznia 2019 roku obowiązują znowelizowane przepisy dotyczące dokumentacji cen transferowych. Na szczególną uwagę zasługuje zmiana treści oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych, które  podatnicy będą zobowiązani złożyć…

Termin procesowy  możemy zdefiniować, jako  termin na dokonanie określonej czynności, zarówno przez podatnika, jak i przez organ podatkowy. Termin procesowy może mieć dwojakie znaczenie. Z jednej strony jest to określony…

Przed epidemią Covid-19 prof. dr hab. Adam Mariański udzielił wywiadu dla magazynu Forbes. Już wtedy powadzenie w Polsce było brawurą, czym (ono) będzie po epidemii… tego się dopiero dowiemy. Kiedyś…

Do niedawna interpretacje indywidualne uważane były za skuteczny element ochrony interesu podatników. W związku z tym podatnicy chętnie korzystali z tej instytucji, składając wnioski  o zajęcie stanowiska przez organ podatkowy…

Pandemia spowodowana przez COVID-19 w znaczący sposób wpłynęła na każdą sferę życia, ograniczając nie tylko naszą wolność osobistą, ale również w poważnym stopniu zakłócając bądź całkowicie wyłączając możliwość prowadzenia działalności…

Trwają intensywne prace nad przepisami wchodzącymi w skład tzw. tarczy antykryzysowej, zawierającej regulacje mające na celu ochronę interesów i praw przedsiębiorców oraz podatników. Jednym z jej elementów są przepisy, dotyczące…

Blokada rachunku bankowego to instytucja, która zaczęła obowiązywać od 30 kwietnia 2018 r. i nie doczekała się jeszcze zbyt wielu orzeczeń, ani komentarzy. Dlatego każda rzeczowa wypowiedź oraz wyrok sądu…

Przedsiębiorca ma obowiązek ujawniać w CEIDG aktualne dane dotyczące prowadzonej działalności, a w przypadku ich zamiany od razu je weryfikować. W szczególności, utrata tytułu prawnego do lokalu może prowadzić do…

W ostatnim czasie opublikowano pisemne uzasadnienie wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 12 grudnia 2019 r. o sygn. akt I FSK 1609/18. Wyrok ten może mieć duże znaczenie dla podatników, którym…

Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) z 16 października 2019 r. w sprawie Glencore Agriculture Hungary może być ważny dla wielu podatników. Trybunał zakwestionował w nim praktyki organów podatkowych, ograniczających…

Przełomowy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie zapadł w dniu 19 lutego 2020r. (sygn. akt I FSK 2243/19). Wynika z niego, że fiskus ma zdecydowanie mniej czasu na przeprowadzenie kontroli…

Wprowadzenie przepisów w zakresie IP Box spotkało się z dużym zainteresowaniem ze strony podatników, w szczególności programistów. Wielu z nich chcąc zabezpieczyć swoje działalności przed ryzykiem podatkowym wynikającym ze stosowania…

Kilka dni temu pojawił się projekt ustawy nowelizującej przepisy dotyczące białej listy podatników VAT. Ministerstwo Finansów łagodzi w nim wydźwięk funkcjonujących obecnie rozwiązań i daje podatnikom nowy sposób ochrony. Jak…

25 stycznia br., w Teatrze Wielkim w Warszawie odbyła się Wielka Gala Liderów Polskiego Biznesu. Podczas Gali wręczone zostały Nominacje i Złote Statuetki Lidera Polskiego Biznesu. W gronie laureatów XXIX…

W związku z nowelizacją ustawy VAT, Ministerstwo Finansów wydało 23 grudnia 2019 r. objaśnienia w zakresie mechanizmu podzielonej płatności (MPP). Wyjaśniono w nich szereg wątpliwości, dotyczących m.in. stosowania obligatoryjnego mechanizmu…

  Termin składania PIT-28 W 2020 r. wydłużony został termin na złożenie deklaracji PIT-28. Nie trzeba śpieszyć się już z jej złożeniem do końca stycznia. Podatnicy otrzymali bowiem dodatkowy miesiąc…

  Mikrorachunek podatkowy to rachunek bankowy, który z dniem 1 stycznia został udostępniony każdemu podatnikowi. Problem stanowią zmieniające się nagle, niejasne przepisy oraz niepomocne wyjaśnienia czy brak sprostowania ze strony…

Minister Finansów wydał 20 grudnia 2019 r. objaśnienia podatkowe, które odnoszą się do zasad korzystania z wykazu podatników VAT. Objaśnienia rozstrzygają istotne wątpliwości, które pojawiły się w trakcie wdrażania tego…

Dyrektywa Rady UE nr 2018/1910 obejmuje przepisy odnoszące się do transakcji łańcuchowych, warunków umożliwiających zastosowanie stawki 0% oraz procedur magazynów call-off stock. Rozporządzenie 2018/1912 wprowadza z kolei nowe regulacje w…

Polska nie zdążyła wdrożyć Dyrektywy Rady Unii Europejskiej nr 2018/1910. Oznacza to, że od 1 stycznia 2020 r. podatnik będzie miał prawo do bezpośredniego jej stosowania. Powyższe regulacje obejmują nowe…

Rząd przyjął projekt nowelizacji w sprawie wstępnego wypełniania zeznań podatkowych i udostępniania ich dla podatników na Portalu Podatkowym. Z projektu wynika, że przedsiębiorcy będą musieli jeszcze poczekać na możliwość skorzystania…

Naczelny Sąd Administracyjny wydał 13 listopada 2019 r. wyrok, w którym wypowiedział się na temat rejestracji spółek w biurach wirtualnych. W kontekście oszustw w podatku od towarów i usług, możliwość…

Wszystkim naszym Klientom, Partnerom & Przyjaciołom,Świąt wypełnionych radością i spokojem,a w Nowym Roku szczęścia i dobrej passy,dzięki którym wszystkie działania zakończą się sukcesemżyczyZespół Mariański GroupTutaj w świątecznej odsłonie: https://www.youtube.com/watch?v=ZnMLqGmeYi8&t=129s

W dniu 16 grudnia 2019 r. opublikowany został wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie węgierskiej spółki Glencore C-189/18 dotyczący zgodności z prawem Unii Europejskiej wykorzystania dowodów zebranych w…

Nasza Kancelaria wygrała kolejną sprawę, tym razem przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym (WSA) we Wrocławiu  –  o czym niezmiernie miło nam poinformować. Sąd wydanym wyrokiem uchylił zaskarżoną decyzję Dyrektora Izby Administracji…

Dokumentacja cen transferowych – obowiązujące od 1.01.2019 r. przepisy pozwalają na wyłączenie obowiązku sporządzenia dokumentacji w zakresie transakcji dokonywanych pomiędzy podmiotami powiązanymi, które w danym roku podatkowym nie poniosły straty…

Minister Finansów, Inwestycji i Rozwoju w dniu 25 października 2019 r. wydał interpretację ogólną, nr DD5.8201.10.2019. Rozstrzygnął w ten sposób kolejne wątpliwości dot. sposobu ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania podatkiem…

Przed nowelizacją z 1 stycznia 2019 r. definicja ceny transferowej była szeroka i nieścisła. Na jej tle powstawały liczne wątpliwości interpretacyjne, między innymi w zakresie obowiązku dokumentowania transakcji polegających na…

Prezydent podpisał ustawę o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych. Wejdzie ona w życie w ciągu 14 dni od dnia jej podpisania z wyjątkami wskazanymi w…

Raportowaniu MDR podlegają uzgodnienia, w ramach których wykorzystuje się wprowadzone jednostronnie w danym państwie uproszczenie w stosowaniu przepisów dotyczących cen transferowych. Takim uproszczeniem będzie np. rozwiązanie typu „bezpieczna przystań” (ang.…

Wyrok WSA. Doręczenie postanowienia o przedłużeniu terminu zwrotu podatku VAT decyduje o upływie terminu do zwrotu.

  Od 13 października 2019 roku zaczął funkcjonować Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). Podmioty zobowiązane do zgłoszenia informacji o beneficjencie rzeczywistym, a istniejące przed wejściem w życie przepisów o Centralnym…

Elektroniczne akta ułatwią życie podatnikom? Wraz z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego nastąpi niemała zmiana przy przeglądaniu akt toczącego się postępowania podatkowego. Elektroniczne akta a obecna sytuacja Digitalizacja coraz większej ilości…

Już w listopadzie b.r. wejdą w życie przepisy, na mocy których podatnicy będą mogli wystąpić z wnioskiem o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu prawidłowego zaklasyfikowania towarów i usług…

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że wpłata na rachunek indywidualny powiązany z rachunkiem dostawcy towarów/usługodawcy ujawnionym na białej liście nie będzie wiązać się z sankcjami podatkowymi, które mają wejść w…

Płatności, krótsze terminy czy wyższe odsetki – przyjrzyjmy się nowym rozwiązaniom. 1 stycznia 2020 r. wchodzą w życie przepisy ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw…

W ostatnim czasie fiskus wydał interpretację indywidualną o korzystnej treści dla przedsiębiorców. Pozwalającą w niektórych przypadkach dokumentować poniesione koszty za pomocą paragonu. Jest to zmiana o 180 stopni w stosunku…

Już 1 listopada w życie wejdzie ustawa z 9.08.2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Zmiany w przepisach, dotyczących nowej matrycy stawek…

Fiskus konsekwentnie odmawia wydawania interpretacji przepisów dotyczących raportowaniu schematów podatkowych. Argumenty, którymi się posługuje nie znajdują uzasadnienia w przepisach prawa.   Obowiązujące od 1 stycznia 2019 r., przepisy o obowiązkowym…

Informatyzacja rozliczeń z fiskusem wkracza w kolejny etap rozwoju. Do końca 2019 roku zostaną zamknięte stare rachunki rozliczeniowe urzędów skarbowych służące do obsługi podatków VAT, PIT, CIT. Zostaną one zastąpione…

Informatyzacja rozliczeń z fiskusem wkracza w kolejny etap rozwoju. Do końca 2019 roku zostaną zamknięte stare rachunki rozliczeniowe urzędów skarbowych służące do obsługi podatków VAT, PIT, CIT. Zostaną one zastąpione…

Od 1 stycznia 2020 roku zacznie obowiązywać tzw. ulga na złe długi w podatkach dochodowych. W przypadku wierzycieli skorzystanie z niej będzie dobrowolne. Dłużnicy będą musieli uwzględnić brak uregulowania płatności…

Obniżka stawki PIT do 17% w pierwszym przedziale skali podatkowej ustalona zostanie na mocy ustawy z dnia 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych…

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy zmieniającej zasady dotyczące raportowania schematów podatkowych (MDR). Zmiany pomimo, iż stanowią dalszą część implementacji Dyrektywy Radu UE, nie ograniczają nałożonych uprzednio…

Wyrok WSA (sygn. akt I SA/Gl 448/19) potwierdza, że podatnik nie ma obowiązku dokumentowania usług niematerialnych, jeśli chce odliczyć od nich podatek od towarów i usług. Wymóg taki nie wynika…

Zmiany w ustawie VAT – „biała lista podatników”   1 września br. wejdzie w życie kolejna duża nowelizacja ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza m.in. przepisy dotyczące…

Obecnie trwają prace nad projektem rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania, czyli pozwalającymi na fiskalizację sprzedaży na rzecz osób fizycznych przy wykorzystaniu m.in. smartfona lub tabletu.…

Ministerstwo Finansów opublikowało wstępną wersję struktur plików JPK_V7K i JPK_V7M dla podatników rozliczających się miesięcznie i kwartalnie. Konsultacje publiczne w tym zakresie mają związek ze zmianami legislacyjnymi, które przewidują zastąpienie…

Podatniku sprawdź…co zadeklarowałeś w zeznaniu rocznym?   Jeżeli w deklaracji rocznej (PIT-36, CIT-8) zadeklarowałeś, że jesteś zobowiązany do przygotowania dokumentacji cen transferowych za rok 2018, to termin do złożenia oświadczenia…

Przepisy dotyczące podatku u źródła (WHT) zostały znowelizowane na początku 2019 r. i choć minęło od tego czasu tylko pół roku, to wokół nowej regulacji zdążyło narosnąć wiele niepewności w…

Obecnie trwają prace nad projektem ustawy dotyczącym sposobu opodatkowania dostaw towarów do magazynów typu call-off. Nowe procedury mają zastąpić dotychczasowe regulacje dotyczące magazynów konsygnacyjnych. Wprowadzone zostaną również zmiany w stosunku…

We wcześniejszych wpisach informowałem o planowanych zmianach w zakresie utworzenia tzw. matrycy VAT i wiążącej informacji stawkowej (WIS). Prace legislacyjne nad zmianami utknęły jednak w miejscu od marca br. Przypomnę,…

Zgodnie z tzw. Ustawą prądową, która weszła w życie 29 czerwca 2019r. przedsiębiorcy uprawnieni do odbioru energii po zamrożonej cenie, czyli: mikroprzedsiębiorcy, małe przedsiębiorstwa, szpitale czy jednostki sektora finansów publicznych…

MF planuje nowelizację, która przewiduje wspólny i jawny rejestr podatników VAT, nazywany białą listą. Zmiany mają wejść w życie z dniem 1 września 2019 r. w zakresie podatku VAT. Będą…

15 lipca 2019 r. na stronie ministerstwa finansów ukazały się obszerne objaśnienia podatkowe dotyczące preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, tzw. IP BOX. Najistotniejsze z zamieszczonych w objaśnieniu informacji…

Minister Finansów zmienił termin wejścia w życie nowych regulacji dotyczących split payment. Zmodyfikowane przepisy miały obowiązywać od 1 września. Wczoraj ministerstwo poinformowało, że zmiany zaczną obowiązywać od 1 listopada br. …

W dniu 10 lipca br. do Sejmu została przesłana ostateczna wersja projektu nowelizacji przepisów o VAT, która przewiduje zmiany w odpowiedzialności solidarnej. Minister Finansów chce już od września znieść obowiązujący…

            Compliance, to ostatnio modne i ważne określenie. Często używane w kontekście ewentualnych kontroli fiskalnych (podatkowych i celno – skarbowych). Zgodnie ze słownikową definicją oznacza zapewnienie zgodności działalności z regulacjami…

Zmiany w odniesieniu do obowiązku prowadzenia ewidencji wyposażenia oraz kart przychodów pracowników wprowadza projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Pojawienie się nowej regulacji, która docelowo…

Na dwa dni przed wejściem w życie nowych przepisów, rozporządzeniem z dnia 27 czerwca 2019 r. Minister Finansów przedłużył do 31 grudnia 2019 r. zwolnienie płatnika na gruncie CIT z…

Z opublikowanej 31 maja 2019 r. mapy prac Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) wynika, że do końca 2020 r. Organizacja opublikuje wytyczne dotyczące walki z unikaniem opodatkowania, a także…

Obecnie trwają prace nad dwoma projektami ustaw, wprowadzających modyfikacje (głównie) w rozliczeniach podatku od towarów i usług.  Modyfikacje te zakładają m.in. przesyłanie jednolitych plików JPK_VDEK oraz wdrożenie kar za posługiwanie…

W ostatnim czasie obserwujemy nasilone kontrole Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w przedsiębiorstwach wykorzystujących w swojej działalności umowy cywilnoprawne. Inspektorzy ZUS wzięli na celownik firmy zawierające umowy zlecenia przed zmianą przepisów w…

Obecnie trwają prace nad projektem nowelizacji ustawy o VAT. Nowelizacji, która ma na celu ustanowienie od 1.09.2019 r. mechanizmu podzielonej płatności, jako wiążącego sposobu rozliczeń pomiędzy podatnikami VAT w określonych…

Rządowe Centrum Legislacji przedstawiło projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 lipca 2018 r.  w sprawie zaniechania poboru podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży lub zamiany waluty…

Od 1 stycznia 2019 r. nie trzeba dokumentować transakcji między krajowymi podmiotami powiązanymi, jeśli żaden z nich nie ponosi straty podatkowej…   Czy z preferencji tej mogą również skorzystać podmioty,…

W dniu 28 maja 2019 r. Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą nowy wykaz podatników VAT, tzw. „biała lista podatników VAT”. Baza podatników VAT będzie zawierać m.in. dane o numerach rachunków bankowych…

Od początku tego roku w podatkach, szczególnie w podatkach dochodowych nastąpiło wiele zmian. Jedną z nich jest zmiana zasad rozliczania wierzytelności.   Jak było?   Do końca ubiegłego roku organy…

30 kwietnia 2019 r. opublikowano nowe rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące kas rejestrujących. Rozporządzenie swoją regulacją obejmuje wszystkie rodzaje kas (tj. kasy fiskalne online, kasy z elektronicznym zapisem kopii, a także…

W wyroku z dnia 15 maja 2019 r. TSUE uznał, że ani emitent kart, ani ich użytkownik nie mają prawa do odliczenia podatku VAT zawartego w cenie paliwa. Orzeczenie to…

Podatek obejmujący przychody z handlu detalicznego od początku budził kontrowersje. Uważano, że dąży wyłącznie do obniżenia pozycji wielkich sieci handlowych, a także że koszt tego podatku w praktyce zostanie przerzucony…

W dniach 13-15 maja br. część Zespołu MG reprezentowała nas podczas Europejskiego Kongresu Gospodarczego. Byliśmy do Państwa dyspozycji na naszym stoisku. Służyliśmy radą, dzieliliśmy się wiedzą i naszym doświadczeniem, proponując…

W dniu 2.05.2019 r. TSUE wydał wyrok w sprawie C‑224/18 Budimex S.A. przeciwko Ministrowi Finansów. Dlaczego o tym piszę? Orzeczenie to ma istotne znaczenie dla rozliczeń podatku VAT w branży…

16 kwietnia 2019 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną prawa podatkowego (sygn. akt 0111-KDIB1-2.4010.58.2019.1.BG), w której uznał, że zryczałtowany podatek dochodowy, tzw. podatek u źródła, jest należny, nawet…

Błędy w przesyłanych Jednolitych Plikach Kontrolnych (JPK) z ewidencjami VAT, zainspirowały Ministerstwo Finansów do wprowadzenia sankcji finansowych. Sankcji za pomyłki w ewidencji. Każdy błąd będzie kosztować przedsiębiorcę 500 złotych. Jedyną…

W opublikowanym niedawno Planie Finansowym Państwa na lata 2019 – 2022 Ministerstwo Finansów przedstawiło koncepcję wprowadzenia tzw. „testu przedsiębiorcy”. Przewidziano w nim wprowadzenie rozwiązania, którego celem jest ograniczenie skali zjawiska…

Katowice 13-15 maja 2019. Wydarzenie, w którym WARTO uczestniczyć. Eksperci Mariański Group będą tam obecni podczas sesji/ paneli dyskusyjnych. Będą również do dyspozycji na naszym, firmowym stoisku. Międzynarodowe Centrum Kongresowe.…

Od ponad trzech lat obowiązuje nowelizacja ustawy Ordynacja Podatkowa umożliwiająca ustanowienie pełnomocnika ogólnego. To szczególnie ważna instytucja prawa podatkowego. Nie wszyscy przedsiębiorcy wiedzą o jej zaletach, nie wszyscy mają świadomość…

Zamiast deklaracji podatkowych JPK_VAT, VAT-7 i VAT-7K podatnicy będą zobowiązani do składania rozbudowanego jednolitego pliku kontrolnego – JPK_VDEK. Nazwa ta jest jeszcze robocza i może ulec modyfikacji a sama zmiana…

Z okazji nadchodzących Świąt Wielkiej Nocy życzenia wielu radosnych chwil, wytchnienia od codzienności w gronie najbliższych oraz mnóstwa wiosennego optymizmu. składa Zespół Mariański Group

Kapituła 13. edycji Rankingu Firm Doradztwa Podatkowego Rzeczypospolitej dokonała wyboru najlepszych ekspertów w poszczególnych dziedzinach prawa podatkowego. Liderem w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych został prof. dr hab. Adam…

Na Portalu Podatkowym dostępne są aktualne wzory formularzy elektronicznych składanych przez płatników podatku u źródła zgodnie z obowiązującymi od 1.01.2019 r. przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i…

W myśl nowych przepisów dotyczących procedury poboru podatku u źródła (ang. withholding tax – WHT), od 1 stycznia 2019 r., na płatników został nałożony ustawowy obowiązek dochowania należytej staranności przy…

Zawiadomienie powinno trafić do pełnomocnika podatnika, nawet jeżeli wydał je inny organ. W przeciwnym razie może nie dojść do zawieszenia biegu terminu przedawnienia. W dniu 18 marca 2019 r. Naczelny…

Organy podatkowe będą mogły blokować zwrot nadpłaty podatku, jeżeli udowodnią, że byłoby to bezpodstawne wzbogacenie podatnika. Chodzi głównie o podatki pośrednie, czyli VAT i akcyzę. Zmiany dotkną jednak także rozliczeń…

Organy podatkowe podjęły w ostatnim czasie czynności, mające na celu weryfikację prawidłowości zastosowanej stawki podatku VAT lub zwolnienia z tego podatku w ramach dostaw zabudowanych nieruchomości. orównanie zgodności zasad opodatkowania…

Nowy rejestr podatników VAT   Obecnie trwają prace nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, który przewiduje wprowadzenie jednolitego wykazu podmiotów…

Prace legislacyjne   Wdrożenie systemu kas fiskalnych online nastąpi w związku z nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Prawo o miarach. Projekt ustawy został już uchwalony…

Jesteś zarejestrowany w CEIDG, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą? Nie oznacza to, że automatycznie możesz uważać się za przedsiębiorcę.   Udowodnij, że nim jesteś!   Z deklaracji Ministerstwa Finansów…

11 marca 2018 r. Ministerstwo Finansów wychodząc naprzeciw podatnikom opublikowało komunikat, w którym objaśniło jak ujmować korekt cen transferowych wystawionych w 2019 r., a dotyczących transakcji lub innych zdarzeń realizowanych…

Prace w Sejmie nad projektem zmian   Obecnie trwają prace legislacyjne, których celem jest wdrożenie zmian w zakresie elektronizacji postępowania przed sądami administracyjnymi. W dniu 6.03.2019 r. skierowano do I…

Nowa matryca stawek VAT   W dniu 5.03.2019 r. Rada Ministrów przyjęła  projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Ordynacja podatkowa. Zmieniony zostanie sposób…

TP | SAFE HARBOUR. Od nowelizacji przepisów dotyczących cen transferowych upłynęło już trochę czasu, jednak warto przypomnieć, że od 1 stycznia 2019 r. mechanizm safe harbour dotyczy również pożyczek. Zgodnie…

Polscy podatnicy często zapominają, że płatności dokonywane na rzecz podmiotów, które działają w imieniu i na rzecz przedsiębiorstwa zagranicznego stanowią zyski tych przedsiębiorstw, osiągane za pośrednictwem zakładu. Z tego rodzaju…

Konwencja MLI zmieniła w niektórych polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania metodę unikania podwójnego opodatkowania – z metody wyłączenia z progresją na metodę odliczenia proporcjonalnego. W jaki sposób przyjęcie nowej…

28 lutego br., podczas warsztatów “Ulgi & zwolnienia. Bezpieczeństwo rozliczeń podatkowych. Planowane zmiany w prawie”, na które zaprosiliśmy naszych Klientów, omówiliśmy różne zagadnienia, odpowiedzieliśmy na wiele pytań… Warsztaty poprowadzili: Krzysztof…

Nowy podatek – exit tax   Exit tax, nazywany również podatkiem od wyjścia oraz podatkiem od dochodu z niezrealizowanych zysków jest nowym podatkiem uregulowanym na gruncie ustawy o PIT i…

Organy podatkowe prowadzą coraz więcej czynności sprawdzających. W wielu jednak sytuacjach robią to w sposób sprzeczny z prawem. Czynności sprawdzające można stosować wyłącznie w przypadkach jednoznacznie wskazanych w Ordynacji podatkowej.…

W dniu 7 lutego br. zapadł szczególnie istotny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Trzyosobowy skład sędziowski szukał odpowiedzi na pytanie, czy organy podatkowe mogą wykorzystywać jako dowód w postępowaniu…

Z początkiem 2019 roku pracownikom pierwszych firm zostanie zaoferowane przystąpienie do Pracowniczych Planów Kapitałowych. Czym one są i co mają na celu? PPK to powszechny system długoterminowego oszczędzania, którego celem…

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK), to powszechny system długoterminowego oszczędzania, którego celem ma być zwiększenie stopy oszczędności Polaków oraz zapewnienie dodatkowego zabezpieczenia finansowego po osiągnięciu przez nich 60 roku życia. Udział…

Na podstawie ustawy z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw umożliwiono zaliczenie…

Ministerstwo Finansów po uwzględnieniu uwag przedstawionych w ramach konsultacji społecznych opublikowało oficjalne objaśnienia dotyczące stosowania przepisów związanych z obowiązkiem przekazywania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych (Mandatory…

Komisja Europejska 23 stycznia 2019r. opublikowała projekt decyzji derogacyjnej umożliwiającej Rzeczpospolitej Polskiej wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu split payment (podzielonej płatności) w odniesieniu do wybranych towarów oraz rodzajów prowadzonej działalności gospodarczej. Zmiany…

Mariański Group & Łódzka Agencja Rozwoju Regionalnego S.A. zapraszają do udziału w bezpłatnym szkoleniu nt. rewolucyjnych zmian w podatkach w 2019 r.   Spotkanie poprowadzi Krzysztof Wiśniewski – doradca podatkowy,…

W dniu 9 stycznia 2019r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt nowelizacji ustawy Kodeks karny skarbowy. Projektowane zmiany wpisują się w tendencję ogólnego zwiększenia represyjności systemu fiskalnego. Przypomnę,…

Zgodnie z orzecznictwem sądów administracyjnych, adnotacja w dowodzie rejestracyjnym pojazdu ma jedynie charakter dokumentacyjny i nie może przesądzać o możliwości rozpoznania kosztów uzyskania przychodów w zakresie wydatków związanych z eksploatacją…

Ustawa wprowadzająca obowiązek raportowania schematów podatkowych w Polsce wynika z implementacji dyrektywy Rady UE 2018/822 z dnia 25.05.2018r. Dyrektywa zmieniła wcześniejszą nr 2011/16/UE w dziedzinie opodatkowania w odniesieniu do podlegających…

1 stycznia 2019 r. weszły w życie zmiany w zakresie poboru podatku u źródła (WHT). Znowelizowane przepisy przewidują m.in obowiązek poboru podatku według stawek ustawowych 19% lub 20% przy wypłacie…

1 stycznia 2019 r. weszły w życie nowe przepisy, które wprowadzają rewolucję w cenach transferowych.  Zmiany mogą zaskakiwać, bowiem ostatnia duża nowelizacja miała miejsce 1 stycznia 2017 r. i dla…

Przepisy dotyczące prowadzenia kontroli podatkowych, a szczególnie kontroli celno – skarbowych są skomplikowane i stawiają kontrolowanych w niekorzystnym położeniu. Przedsiębiorca ma szereg obowiązków, a niewiele praw.   Obrona praw kontrolowanego…

Kontrole przedsiębiorców prowadzone są obecnie przez urzędy skarbowe (kontrole podatkowe) i urzędy celno – skarbowe (kontrole celno – skarbowe). Zakres poszczególnych rodzajów kontroli został określony, odpowiednio w Ordynacji podatkowej (Op)…

Wszystkim naszym Klientom, Partnerom i Przyjaciołom życzymy Świąt wypełnionych radością i spokojem, a w Nowym Roku tej odrobiny szczęścia, która sprawi, że wszystkie podjęte działania, osobiste i biznesowe zakończą się…

Początek 2019 r. przyniesie nową stawkę podatku w wysokości – 5% dla wybranych dochodów podatników. Które dochody i na jakich zasadach będzie można objąć tak niską stawką podatku? Preferencyjna stawka…

Z dniem 1 stycznia 2019 r. wejdą w życie nowe zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w zakresie zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku lub przez małżonków (do majątku…

Ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym wprowadza z dniem 1 stycznia 2019 r. nowe…

Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych…

Na podstawie ustawy z 15 czerwca 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym…

Jest nam niezmiernie miło, iż po raz kolejny możemy (w kilku akapitach) poinformować o sukcesie Kancelarii w sporze z fiskusem. Sprawa, do której ta informacja się odnosi dotyczyła podatku dochodowego…

1 stycznia 2019 r. wejdzie w życie ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy  o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,…

23 października 2018 r. Sejm uchwalił kompleksową nowelizację ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja wchodzi w życie…

4% od rocznego dochodu ponad milion złotych. Tyle właśnie dodatkowego podatku będą musiały zapłacić osoby fizyczne na rzecz Fundusz Wsparcia Osób niepełnosprawnych. Danina ma objąć zarówno polskich rezydentów jak i nierezydentów…

Zgodnie z przepisami ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji zobowiązany, któremu doręczono skutecznie tytuł wykonawczym ma prawo zgłoszenia do organu egzekucyjnego zarzutów w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego. Warto przy tym…

Ustawodawca mając na względzie represyjny charakter przepisów dotyczących postępowania egzekucyjnego w administracji przewidział dla zobowiązanego szereg środków ochrony prawnej jego interesów. Oprócz ostatnio opisywanych zarzutów przeciwegzekucyjnych, zobowiązany, na podstawie art.…

W jaki sposób powinniśmy interpretować art. 3 ust. 1 dyrektywy Rady 92/83/EWG z dnia 19 października 1992 r. w sprawie harmonizacji struktury podatków akcyzowych od alkoholu i napojów alkoholowych? Otóż…

Wniesienie skargi nie wstrzymuje wykonania aktu lub czynności. Zgodnie z art. 61 § 1 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (dalej: p.p.s.a.).…

Zawieszenie biegu terminu przedawnienia powoduje, że termin przedawnienia zobowiązania podatkowego ulega wydłużeniu na czas trwania przeszkody, która stała się przyczyną jego zawieszenia. Z charakteru tej instytucji wynika więc, że w…

Ministerstwo Finansów w dalszym ciągu pracuje nad uszczelnianiem systemu podatkowego. Mieliśmy już głośną dyskusję związaną z wprowadzeniem do polskiego prawa podatkowego ogólnej klauzuli unikania opodatkowania. Aktualnie renesans przeżywają ceny transferowe,…

Określenie momentu nabycia nieruchomości ma istotne znaczenie w odniesieniu do powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości. Minister Finansów opowiedział…

Już niebawem może się okazać, iż chcąc uzyskać indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego  zapłacimy nie 40 zł, a nawet 2.000 zł. Ministerstwo Finansów doszło do wniosku, iż dotychczasowa wysokość opłaty…

Kontynuując wcześniej rozpoczęty temat, tym razem poruszę kwestię umowy o współdziałanie. Jej przedmiotem jest współpraca pomiędzy organem podatkowym i podatnikiem w zakresie jego zobowiązań podatkowych. Jest ona oparta na całkowitej…

NOP zawiera wiele regulacji, które są odpowiedzią na zgłaszane przez podatników postulaty. W najnowszym wpisie przedstawię zagadnienia związane z procedurą konsultacyjną.  W następnym, te związane z umową o współdziałanie.  …

Ustawodawca kierując się doświadczeniami innych państw postanowił w NOP uregulować tzw. koncyliacyjne metody załatwiania spraw podatkowych. Istota tych rozwiązań polega umownym załatwieniu trudnych kwestii pomiędzy podatnikiem i organem podatkowym. Umowy…

W projektowanej ordynacji podatkowej przewidziano możliwość przywrócenia terminu wynikającego z przepisów prawa podatkowego, a więc terminu materialnoprawnego. Przywrócenie terminu materialnoprawnego to dobre rozwiązanie dla podatników. Upływ tego terminu powodował w…

W pierwszym artykule z cyklu na temat NOP wspomniałem o nowych instytucjach ogólnego prawa podatkowego, których nie ma w obowiązującej ordynacji podatkowej. Kolejną odsłonę tego cyklu chciałbym poświęcić tym nowym…

Ministerstwo Finansów ogłosiło projekt zmian w ustawach podatkowych dotyczący bardzo obszernego zakresu tematów. Jednym z obszarów są koszty związane z użytkowaniem samochodów osobowych. Ministerstwo uznało że podatnicy nadużywają możliwości ujmowania…

Projektowana ustawa NOP zakłada zupełnie odmienne podejście do zasad ogólnych prawa podatkowego. Definiuje je inaczej i nadaje im normatywny charakter. Przypomnę, że w obecnym kształcie prawnym zasady ogólne zawarte są…

Projekt NOP Komisja Kodyfikacyjna Ogólnego Prawa Podatkowego powołana przez Ministra Finansów w 2014r. zakończyła prace. Efektem prac jest projekt „Nowej Ordynacji Podatkowej” (NOP). Obecnie trwają konsultacje publiczne projektu nowej ustawy…

Obszary ryzyka.   Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą musi brać pod uwagę, iż wiąże się to z wieloma obszarami ryzyka. Zatory płatnicze, niedobory towarów, trudne warunki atmosferyczne, brak zrozumienia dla prowadzonej…

Na wprowadzenie podatku exit tax zostało już niewiele czasu, a Ministerstwo Finansów wciąż nie opublikowało projektu ustawy. Informowaliśmy o tym w poprzednim wpisie. Mając to na uwadze postanowiliśmy przybliżyć wynikające…

W odpowiedzi na interpelację poselską nr 24057 wiceminister finansów Paweł Gruza potwierdził, iż Ministerstwo Finansów kończy prace związane z nowelizacją ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku dochodowym…

W ostatnim wpisie z cyklu na temat wydanej przez Ministra Finansów interpretacji ogólnej, prezentujemy pogląd Ministra Finansów związany z kwestią jednorodzajowości transakcji. MF wyraźnie wskazał, że obowiązkiem podatnika jest prawidłowe…

Rok 2018 jest szczególnym rokiem podatkowym, jeśli chodzi o dokumentację cen transferowych i przepisy podatkowe obowiązujące w tym zakresie. O najistotniejszych zmianach w odniesieniu do dokumentacji cen transferowych przy powiązaniach…

Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej Odnosząc się do kolejnej, trzeciej kwestii podjętej pod rozwagę przez Ministra Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 4 stycznia 2018 r., nr DCT.8201.1.2018, w tym wpisie…

Czynny żal – kiedy warto skorzystać z jego dobrodziejstwa   Czynny żal? Czym jest? Kiedy warto…? Kodeks karny skarbowy wprowadza w art. 16 szczególną instytucję, która pozwala uniknąć odpowiedzialności karnej…

Od 1 lipca 2018 r. obowiązują nowe deklaracje dla potrzeb podatku od towarów i usług. Począwszy od rozliczenia za miesiąc lipiec deklaracje powinny być składane na nowych wzorach wprowadzonych rozporządzeniami…

W pierwszym wpisie dotyczącym wydanej „Metodyki w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych” została poruszona kwestia kryteriów. Kryteriów, które pozwolą uznać, że podatnik dochował należytej…

Spółka przekształcona może skorzystać z ulgi na zakup kas fiskalnych Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 3 marca 2018 r. (sygn. I FSK 726/16) potwierdził, iż spółka z ograniczoną odpowiedzialnością…

W wyniku zakończonych konsultacji społecznych, 25 kwietnia 2018 r. Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa opublikowały „Metodykę w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych”. Ma…

Z dniem 1 lipca 2018 r. wszedł w życie obowiązek przekazywania ksiąg podatkowych i dowodów księgowych w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Tym razem dotyczy on średnich, małych oraz mikroprzedsiębiorców. Wcześniej…

Split payment Od 1 lipca 2018 r. w polskim systemie podatku od towaru i usług następuje niesamowita rewolucja, jeżeli chodzi o sam sposób rozliczania tego podatku. Ustawodawca zaordynował w przepisach…

Kontynuując ostatnio przedstawioną problematykę dotyczącą cen transferowych należy przybliżyć punkt widzenia Ministra Finansów w kontekście sposobu ustalenia progów dokumentacyjnych dla transakcji zawieranych z różnymi podmiotami powiązanymi. Także w tej kwestii…

Dzisiaj, w dniu 1 lipca 2018 r. wchodzi w życie kolejna regulacja – mechanizm podzielonej płatności (split payment). Regulacja mająca na celu ograniczenie wyłudzeń podatku VAT. Przepisy  uchwalone w ustawie…

Ten wpis, to początek CYKLU… Mini cyklu, z którego dowiecie się Państwo, jak Minister Finansów podchodzi do kwestii: sposobu ustalenia progów dokumentacyjnych dla transakcji jednego rodzaju /innych zdarzeń jednego rodzaju,…

Ustawodawca zliberalizował uchwalone z 01 stycznia 2018 r. przepisy, które zakładały brak możliwości amortyzacji środków trwałych przez spadkobiercę lub obdarowanego. Po wejściu w życie stosownych zmian, będą one skuteczne z…

Aktualnie funkcjonujące specjalne strefy ekonomiczne mają być wygaszane. Prezydent podpisał ustawę o wspieraniu nowych inwestycji, która wejdzie w życie 14 dni po jej ogłoszeniu.  Zgodnie z założeniami ustawodawcy terytorium całego…

Obrót kryptowalutami takimi, jak bitcoin, litecoin, czy ether staje się coraz bardziej popularny. Mimo to, w Polsce wciąż brakuje zarówno przepisów dostosowanych do obrotu wirtualnymi walutami, jak i jednolitego stanowiska…

Data wydania decyzji.   Analizując postępowanie organów podatkowych z  przykrością zauważamy, że w dalszym ciągu wydają one decyzje określające zobowiązanie podatkowe. Pomimo faktu, że upłynął termin przedawnienia zobowiązania podatkowego. Niestety…

Jak najlepiej przygotować się do kontroli?   Możliwości jest wiele. Od dbałości o rozliczenia podatkowe z dnia na dzień po ustanowienie pełnomocnika ogólnego ds. kontroli podatkowych, do reprezentowania przed organami podatkowymi – mówi prof. dr hab.…

Stawka 0% przy WDT – ważny wyrok Dla zastosowania 0% stawki podatku przy WDT (wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów) wystarczy, by podatnik posiadał jedynie niektóre dowody, o jakich mowa w art. 42…

Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej – Minister Finansów wyjaśnia.   Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 28 marca 2018 r., nr DCT.8201.6.2018 dotyczy ustalenia obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej, wynikającego z art.…

  Amortyzacja na nowych zasadach   Z początkiem 2018 r. ustawodawca zdecydował się podwyższyć limit wartości początkowej z kwoty 3.500 zł do kwoty 10.000 zł. Jakie to ma znaczenie i…

Prawo przedsiębiorców.   30 kwietnia 2018 r. w życie weszła ustawa z dnia 6 marca 2018 r.  Prawo przedsiębiorców, będąca składową pakietu ustaw zawierających regulacje dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej tzw.…

Wyrokiem z dn. 28 czerwca 2016r. (SK 31/14) Trybunał Konstytucyjny orzekł, że przepisy ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (dalej: u.p.e.a.) odnoszące się do kosztów prowadzonego przez organ egzekucyjny postępowania…

Ministerstwo Finansów planuje zmiany w przepisach dotyczących podatku dochodowego od nieruchomości komercyjnych, o czym poinformowało w komunikacie z dnia 6 kwietnia 2018 r.  Zmiany, które mają na celu m.in. uszczelnienie systemu…

  Treść zawiadomienia o zawieszeniu biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego z powodu wszczęcia postępowania karnoskarbowego.   NSA postanowieniem z dnia 8 marca 2018 r., sygn. akt I FSK 657/16 zdecydował się…

  W związku ze zbliżającym się terminem na złożenie zeznania podatkowego za 2017 r. Ministerstwo Finansów przypomina o skutkach sprzedaży lub zamiany kryptowalut (m.in. bitcoin, litecoin czy ether), jakie występują na…

  Cel wprowadzenia zmian Kolejną zmianą, która weszła w życie na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest nowelizacja kosztów finansowania dłużnego. Finansowanie dłużne jest sposobem na finansowanie…

Zarys problemu Zgodnie z zapatrywaniami organów podatkowych wniosek o zwrot akcyzy mogą złożyć wyłącznie: podmioty, które dokonały zapłaty akcyzy na rachunek właściwego urzędu celnego, a następnie dokonały dostawy wewnątrzwspólnotowej lub…

  Niedawno zakończyła się kolejna batalia sądowa z fiskusem (II FSK 515/16). Spór toczył się wokół bardzo istotnej kwestii związanej z wniesieniem wkładów niepieniężnych do spółki osobowej, a następnie ich…

Podatkowe grupy kapitałowe – PGK Kontrowersyjną zmianą jest nowelizacja przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie podatkowych grup kapitałowych. Podatkowa grupa kapitałowa, to co najmniej dwie spółki…

Ceny transferowe, dokumentacja, przedłużony termin jej sporządzenia. Temat bardzo aktualny. 14 marca 2018 r. Minister Finansów przedłużył termin na sporządzenie dokumentacji, wydając rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminów wykonania niektórych obowiązków z zakresu…

Następną zmianą w przepisach dot. CFC jest zdefiniowanie podmiotu powiązanego, którym na mocy nowelizacji mogą być podmioty będące: osobę prawną lub jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej, w której podatnik posiada co…

Opodatkowanie programów motywacyjnych.   Kwestia opodatkowania programów motywacyjnych. Następna zmiana, uregulowana wyłącznie na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. Wprowadzając ją ustawodawca ma na celu ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej pod kątem rozbieżności…

26 lutego 2018 r. NSA  wydał uchwałę (sygn. akt I FPS 5/17). Uchwałę ważną dla  podatników, wobec których toczy się postępowanie egzekucyjne. Zgodnie z nią w przypadku przerwania biegu terminu…

Po długiej batalii przed organami podatkowymi uzyskaliśmy korzystne dla nas i przede wszystkim dla naszego Klienta rozstrzygnięcie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym. Rozstrzygnięcie dotyczące czynności zwrotu części wkładu w formie pieniężnej.…

Przepisy dotyczące zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC) obowiązują od 1 stycznia 2015 r zarówno na gruncie ustawy o CIT oraz ustawy o PIT. Wprowadzenie tych zmian do ustaw miało uniemożliwiać dużym…

  Wyodrębnienie źródeł przychodów. Następną zmianą dokonaną przez ustawodawcę jest wyodrębnienie źródeł przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Od 1 stycznia 2018r., źródła przychodów dzielimy na zyski kapitałowe i…

Cel regulacji. Kolejną zmianą w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, która budzi pewne kontrowersje, jest aport przedsiębiorstwa. W tym przypadku nowelizacji uległ art. 12 ustawy o CIT. To…

W ostatnim czasie w prasie i w mediach branżowych zrobiło się głośno na temat licznych kontroli i postępowań, toczonych przez organy podatkowe względem podatników dokonujących obrotu sznurkiem do maszyn rolniczych. Również…

W weekend 12-14.01.2017 r. odbył się w Warszawie V Krajowy Zjazd Doradców Podatkowych. W wyniku głosowania nowym przewodniczącym Krajowej Rady Doradców Podatkowych został prof. Adam Mariański , partner zarządzający w…

Kolejna zmiana,  na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, dotyczy programów motywacyjnych, cieszących się coraz większą popularnością. Regulacje w tym zakresie mają ułatwić podatnikom rozliczenia z fiskusem. W ostatnim czasie…

Cel regulacji W związku z ostatnimi zmianami legislacyjnymi mającymi na celu uszczelnienie dziury budżetowej, ustawodawca zdecydował się na uzupełnienie luk w przepisach ustaw: o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz…

Nowe rozwiązania prawne Obecny rząd, wpisując się w światowe trendy doszedł do wniosku, że uszczelnianie polskiego systemu podatkowego nie może polegać tylko na walkach z wyłudzeniami VAT. Czerpiąc wzorce z…

Z przyjemnością informujemy, że w ostatnim czasie mieliśmy zaszczyt brać czynny udział w spotkaniach transportowych organizowanych przez redakcję miesięczników TSL Biznes i Truck & Van wraz z partnerami. Byliśmy dla…

Eksperci Mariański Group po raz kolejny zostali autorami poradnika wydanego przez Dziennik Rzeczpospolita. Tym razem dokładnie przyjrzeli się „Kontroli fiskusa w firmie”. Czego się spodziewać podczas kontroli, ile może trwać,…

Zapraszamy do lektury wywiadu z prof. Adamem Mariańskim, który podejmuje się dyskusji na temat najnowszych zmian i problemów podatkowych w Polsce. Czytelnik znajdzie w nim także odpowiedź na pytania, dlaczego…

Uchwalona w piątek 27 października br. nowela ustawy podatkowej zakłada liczne zmiany prowadzące do uszczelniania systemu podatkowego, których rygorystyczne przestrzeganie uderza najbardziej w polski mały biznes. „Zagrożenia widzę przede wszystkim…

Komisja kodyfikacyjna ogólnego prawa podatkowego przedstawiła projekt mającej wejść w życie w 2019 r. Ordynacji podatkowej oraz szeregu aktów wykonawczych do niej. Ma to być regulacja kompleksowa usuwająca luki i…

Europejskie Forum Gospodarcze, które już za nami (16-17 października), to wydarzenie przyciągające do Łodzi setki przedsiębiorców, przedstawicieli instytucji i świata biznesu. W tym roku temat kontroli brylował na panelach i…

Na podstawie rozporządzanie z dnia 4 września 2015 roku w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, do celów podatkowych należy stosować starą klasyfikację, wydaną w 2008 roku. Na mocy jej…

Wszystko wskazuje na to, że krytykowany przez przedsiębiorców oraz banki pomysł dobowego przesyłania plików JPK_WB nie wejdzie w życie. Wynika to z nowego projektu Ordynacji podatkowej, zamieszczonego na stronie Rządowego…

W wydanej 6 września 2017 roku indywidualnej interpretacji podatkowej, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wypowiedział się w kwestii możliwości zastosowania mechanizmu odwróconego obciążenia VAT.   Stan faktyczny sprawy Wnioskodawca jest czynnym…

  Miło nam poinformować, iż reprezentując naszego Klienta w sporze z Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej udało nam się doprowadzić do uchylenia niekorzystnej dla Niego interpretacji indywidualnej. Tym samym zostało potwierdzone…

22 września 2017 r. weszło z życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 czerwca 2017 r. w sprawie towarów, których przewóz jest objęty systemem monitorowania drogowego. Minister właściwy…

22 września 2017 r. weszło z życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 czerwca 2017 r. w sprawie towarów, których przewóz jest objęty systemem monitorowania drogowego. Minister właściwy…

Miło nam poinformować, iż reprezentując naszego Klienta w sporze z Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej udało nam się doprowadzić do uchylenia niekorzystnej dla Niego interpretacji indywidualnej. Tym samym zostało potwierdzone nasze…

W wydanej 6 września 2017 roku indywidualnej interpretacji podatkowej, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wypowiedział się w kwestii możliwości zastosowania mechanizmu odwróconego obciążenia VAT.   Stan faktyczny sprawy Wnioskodawca jest czynnym…

Wszystko wskazuje na to, że krytykowany przez przedsiębiorców oraz banki pomysł dobowego przesyłania plików JPK_WB nie wejdzie w życie. Wynika to z nowego projektu Ordynacji podatkowej, zamieszczonego na stronie Rządowego…

Mamy przyjemność poinformować o sukcesie, jaki Kancelaria Mariański Group osiągnęła w sprawie wykreślenia hipoteki przymusowej po przedawnieniu zobowiązania podatkowego. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku podzielił naszą argumentację, uznając że nie…

W ostatnim czasie Dyrektor Krajowej informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania umowy użyczenia na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych (Sygnatura 0111-KDIB2-2.4011.131.2017.2.IN Data 27 lipca 2017 r.) .  …

Wpis ten jest ostatnim z całego cyklu opisującego nowe zasady odpowiedzialności karnej i karnej skarbowej, które nastąpiły na skutek nowelizacji Kodeksu Karnego w tym zakresie. Z wpisu tego dowiesz się…

Kontynuując ostatnio opisywaną problematykę odpowiedzialności za wystawienie lub posługiwanie się nierzetelnymi fakturami, w tym wpisie przedstawiona zostanie kwestia odpowiedzialności karnej z tego tytułu, która po 1 marca 2017 r. została…

Od 1 marca 2017 r. obok reformy administracji podatkowej i utworzenia skonsolidowanej Krajowej Administracji Skarbowej, ustawodawca zaostrzył sankcje karne i karne skarbowe grożące za wystawianie i posługiwanie się nierzetelnymi fakturami.…

Dnia 23 czerwca przeprowadziliśmy szkolenie pt.: “Sytuacja podatnika w kontroli celno-skarbowej w świetle nowych rozwiązań wprowadzonych przez ustawę o KAS”. Szkolenie było przeprowadzone dla członków Regionalnej Izby Gospodarczej w Bełchatowie.…

18 maja bieżącego roku zapadł istotny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie zatrzymania zwrotu VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, urząd skarbowy może przedłużyć termin zwrotu podatku VAT, jeżeli…

Zachęcamy do lektury artykułu naszego kolegi z Departamentu – doradcy podatkowego Mikołaja Dudy, który dotyczy problematyki zawiadomień o zamiarze wszczęcia kontroli w zależności od zastosowanej przez organ procedury kontrolnej. Poniżej…

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 9 lutego 2017 r. w sprawie Euro Tyre BV przeciwko Autoridade Tributária e Aduaneira (C – 21/16) udzielił odpowiedzi na istotne z punktu widzenia…

Zachęcamy do lektury artykułu naszego kolegi z Departamentu – doradcy podatkowego Mikołaja Dudy, który traktuje o sytuacjach, w jakich kontrolujący są uprawnieni do przedłużenia kontroli celno-skarbowej. Poniżej link: http://www.rp.pl/Firma/305229996-Czy-mozna-dowolnie-przedluzac-kontrole-celno-skarbowa.html#ap-1  

Naczelny Sąd Administracyjny 15 maja 2017 r. odpowiedział w poszerzonym 7 osobowym składzie na pytanie: „Czy w stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2009 r., opodatkowaniu PCC podlegały, na podstawie…

W ostatnim czasie zapadło kilka istotnych rozstrzygnięć sądowych, w których uznano, że podatnik dochował dobrej wiary i należytej staranności w transakcjach z nieuczciwymi kontrahentami – co więcej, sprawy dotyczyły towarów…

Wobec licznych zmian legislacyjnych, a także organizacyjnych (w tym w kontekście tzw. reformy KAS), zachęcamy do zapoznania się z wywiadem z prof. Adamem Mariańskim – “Skarbówka ciśnie jak nigdy” (źródło: Gazeta…

Miło jest nam poinformować o kolejnej wygranej przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Warszawie w dniu 15 marca 2017 r. Sprawa dotyczyła skargi na zmianę korzystnej dla podatnika interpretacji indywidualnej sygn.…

Z przyjemnością informujemy, że  do sprzedaży trafiła najnowsza publikacja ekspertów kancelarii Mariański Group „Ordynacja podatkowa 2017 Poradnik dla praktyków”. Książka została wydana we współpracy z wydawnictwem C.H. Beck i jest dostępna…

NSA przekazał składowi siedmiu sędziów do rozstrzygnięcia zagadnienie prawne sprowadzające się do odpowiedzi na następujące pytanie: „Czy w sprawie podatku od towarów i usług rozwiązanie spółki cywilnej po wniesieniu odwołania…

Wpis ten jest kontynuacją mini serii wpisów poświęconych najistotniejszym zmianom w VAT, które przyniesie nowy 2017 rok. Już, bowiem od 1 stycznia nowelizacja przepisów w zakresie podatku VAT wprowadzi nowe…

W dniu 16 grudnia 2016 r. przedstawiciele Kancelarii przeprowadzili kolejne szkolenie oraz dyżur dla członków BCC zrzeszonych w Loży Częstochowskiej pt. “Jak przygotować się do kontroli podatkowej. Podstawowe prawa i…

Otrzymanie przez podatnika zwrotu podatku VAT wykazanego w deklaracji jest w praktyce coraz trudniejsze. Jak pokazują statystyki przez pierwsze trzy kwartały 2016 roku organy kontroli skarbowej zatrzymały zwrot VAT w…

Od 1 stycznia 2017 roku w wyniku nowelizacji ustawy o VAT, pojawią się nowe sankcje podatkowe. Będą one miały związek z nierzetelnym rozliczaniem podatku VAT przez podatników oraz z wystawianiem…

Wprowadzenie solidarnej odpowiedzialności pełnomocnika za zaległości podatkowe podatnika, którego reprezentował w czasie składania wniosku o zarejestrowanie na potrzeby podatku VAT, to jedna z bardziej kontrowersyjnych zmian, jakie niesie za sobą…

W dniach 17 i 18 listopada 2016 roku w Warszawie odbył się II Kongres Zarządzania w Ochronie Zdrowia. Jeden z jego paneli poświęcony był warsztatom: „Jak przygotować się do kontroli?…

Miło jest nam poinformować, że w dniu 17 listopada2016 r. Kancelaria wygrała przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Łodzi dwie kolejne sprawy ze skargi na decyzję dyrektora izby skarbowej w Łodzi…

Miło jest nam poinformować o kolejnym sukcesie Kancelarii w sporze z fiskusem w sprawie dotyczącej zwrotu podatku od towarów i usług. Tym razem już na etapie zastrzeżeń do protokołu co…

W dniu 27 października 2016 roku Kancelaria rozpoczęła cykl szkoleń i dyżurów dla członków BCC, zrzeszonych w Częstochowskiej Loży.     Pierwszym tematem były zagadnienia związane z odpowiedzialnością członków zarządu…

W dniu 24 października 2016 roku odbyła się kolejna edycja szkolenia: „Jak przygotować się do kontroli?”, organizowanego przy współudziale Łódzkiej Izby Przemysłowo-Handlowej, w ramach cyklu spotkań „Fabryka kompetencji”. Szkolenie poprowadzili…

W toku kontroli podatkowych i postępowań organy podatkowe i organy kontroli skarbowej coraz częściej żądają dokumentacji cen transferowych. Podatnik zobowiązany jest do przedstawienia dokumentacji w terminie 7 dni od daty…

Miło jest nam poinformować, że w dniu 18 października 2016 r. Kancelaria wygrała przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Łodzi trzy kolejne sprawy ze skargi na decyzję dyrektora izby skarbowej w…

Kontrola podatkowa wzbudza mieszane uczucia zwłaszcza wśród przedsiębiorców, którzy nie są do niej przygotowani. Czy wiesz czego może oczekiwać od Ciebie organ podatkowy, czy znasz swoje prawa przysługujące Ci podczas…

W dniu 6 października 2016 roku rozpoczęła się kolejna edycja Spotkań transportowych. Pierwsze z nich odbyło się w Poznaniu. Są to cykliczne spotkania organizowane przez redakcję miesięczników TSL Biznes i…

NSA przekazał składowi siedmiu sędziów do rozstrzygnięcia zagadnienie prawne sprowadzające się do odpowiedzi na pytanie: “Czy w stanie prawnym obowiązującym po 15 sierpnia 2015 r., po zmianie art. 3 §…

Z przyjemnością informujemy, iż Kancelaria Mariański Group została zarekomendowana i przyjęta w poczet członków Business Centre Club.   Naszą wiedzą i doświadczeniem będziemy się dzielić z członkami Business Centre Club,…

Wprawdzie zgodnie z ordynacją podatkową pełnomocnikiem może być każda osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, ale przepis ten jest mylący. Dotyczy to przypadków nieodpłatnej pomocy najbliższym, nie zaś…

W ostatnich czasach popularną formą prowadzenia działalności gospodarczej stała się spółka komandytowa, której komplementariuszem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Wiele osób decyduje się na stworzenie takiej konstrukcji organizacyjnej ze względu…

Ministerstwo Finansów na odbywającym się w dniach 6-8 września b.r. XXVI Forum Ekonomicznym w Krynicy – Zdroju przedstawiło zapowiedź rewolucyjnych zmian, wynikających ze zintensyfikowania działań mających na celu wyeliminowanie szarej…

Miło jest nam poinformować, iż w dniu 6 września 2016 r. Kancelaria wygrała kolejną sprawę przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Łodzi. Tym razem w zakresie podatku akcyzowego.   Spółka złożyła…

W dniu 6 września 2016 roku w siedzibie Łódzkiej Izby Przemysłowo-Handlowej w ramach inauguracji cyklu FABRYKA KOMPETANCJI, odbyło się szkolenie: „Jak przygotować się do kontroli?”. Temat ten przedstawiono w ujęciu…

Zgodnie z art. 120 Ordynacji podatkowej organy podatkowe mają obowiązek działania na podstawie przepisów prawa. Coraz częściej zdarzają się jednak sytuacje gdy organy lub ich pracownicy, świadomie lub nie, przyzwalają…

Postępowanie podatkowe może zostać zawieszone w sytuacji, gdy z uwagi na pojawienie się przeszkód faktycznych lub pranych dalsze jego prowadzenie na danym etapie jest bezcelowe. Konieczne jest, bowiem najpierw usunięcia…

Jedną z największych niewiadomych jakie niesie za sobą wprowadzenie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania jest to do jakich działań podatników znajdzie ona zastosowanie w praktyce.   Z ordynacji podatkowej wynika, że klauzula…

23 maja 2016 r. skład 7 sędziów NSA podjął uchwałę II FPS 1/16 w sprawie konsekwencji podatkowych zmian podmiotowych w umowach leasingu zawartych przed 1 stycznia 2013 r.   Sąd…

15 lipca 2016 roku wchodzą w życie przepisy ustawy z dnia 13 maja 2016 roku o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, wprowadzające w życie klauzulę przeciwko…

W poprzednim miesiącu wspomniano, iż na etapie prac legislacyjnych w rządzie znalazł się projekt dotyczący zmiany ustawy Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw (tj. Kodeks karny skarbowy, Kodeks postępowania karnego,…

Z dniem 1 lipca 2016 roku weszła w życie nowelizacja Ordynacji Podatkowej w zakresie przepisów dotyczących pełnomocnictwa ogólnego. Tym samy, wprowadzono instytucję pełnomocnika ogólnego.   Zatem, obecnie podatnik może ustanowić…

Na etapie prac legislacyjnych w rządzie znalazł się projekt dotyczący zmiany ustawy Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw (tj. Kodeks karny skarbowy, Kodeks postępowania karnego, Kodeks karny wykonawczy). Planowane zmiany…

Podatnik dokonujący sprzedaży towarów przez internet zadał pytanie czy ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na zakup towarów sprzedawanych poniżej cen ich zakupu oraz czy sprzedaż towarów poniżej…

Urząd skarbowy wszczął wobec podatnika postępowania za 2007 rok pod koniec 2012 roku, na kilka tygodni przed upływem terminu przedawnienia. Niemal równocześnie wszczęto postępowanie karnoskarbowe aby zapobiec przedawnieniu. W związku…

7 czerwca 2016 roku wraz z profesorem Adamem Mariańskim gościliśmy w programie Marka Krzciuka „Bez Etatu” w telewizji Toya, w ramach którego analizowaliśmy aktualne problemy systemu podatkowego, zmiany przepisów dotyczących…

Miło jest nam poinformować, że w dniu 31 maja 2016 r. Kancelaria wygrała przed Naczelnym Sądem Administracyjnym kolejną sprawę ze skargi na interpretację indywidualną sygn. akt II FSK 1363/14 w…

Wobec licznych wątpliwości i rozbieżności występujących w praktyce, zasady rozpoznawania momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowalnych lub budowlano-montażowych w zakresie podatku od towarów i usług (dalej też: „VAT”) postanowiono…

Podatnik z uwagi na fakt, iż wartość sprzedaży w ramach wykonywanej przez niego działalności gospodarczej nie przekroczyła ustawowego progu 150 000 zł, korzystał z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego w podatku od…

Organy podatkowe mają obowiązek podjęcia wszelkich niezbędnych działań, aby dokładnie wyjaśnić stan faktyczny sprawy. Do zakresu tych działań należy przede wszystkim zbieranie dowodów np. przesłuchiwanie świadków, przeprowadzanie kontroli krzyżowych u…

Organ podatkowy wydał wobec podatnika decyzję określającą nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy i orzekającą o obowiązku zapłaty podatku na podstawie art. 108 ustawy o…

Polskie organy podatkowe i organy kontroli skarbowej stworzyły w praktyce wymóg dochowania przez podatników bliżej nieokreślonej należytej staranności, którego niespełnienie ich zdaniem pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego. Żadne…

W pierwszej odsłonie bloga poświęconej tematyce Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) (https://kontrolapodatkowa.pl/2016/02/04/jednolity-plik-kontrolny-skuteczne-narzedzie-w-rekach-fiskusa-do-prowadzenia-kontroli-przedsiebiorcy/ zasygnalizowano problemy, jakie mogą napotkać przedsiębiorcy w zakresie przesyłania danych z ksiąg rachunkowych oraz dokumentów księgowych w tak ustalonym…

Organy kontroli skarbowej nie są uprawnione do tego, by żądać od lekarzy danych wynikających z dokumentacji medycznej, w tym wchodzących w jej skład danych identyfikujących pacjentów – stwierdził Naczelny Sąd…

Zgodnie z Wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 8 kwietnia 2016 roku (sygnatura akt: II FSK 79/16) – nadpłata powstała w podatku od nieruchomości może być zarachowana również na poczet…

  Zgodnie z wcześniejszą zapowiedzią, wychodząc naprzeciw zainteresowaniu uczestników ostatniej konferencji zorganizowanej dla przedsiębiorców z branży TSL – w dniu 14 kwietnia 2016 r. w siedzibie kancelarii Mariański Group odbyły…

Przyczynkiem do nowelizacji w zakresie przepisów dotyczących podstępowania w sprawie dochodów nieujawnionych były orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego, w tym m.in. z 18 lipca 2013 r. (sygn. akt: SK 18/09). Zgodnie z…

Gdy sytuacja finansowa spółki pogarsza się, a na horyzoncie widać już widmo upadłości, członkowie zarządu, aby uniknąć odpowiedzialności za zobowiązania spółki składają rezygnację z pełnionej funkcji. Zdarza się, że rezygnacja…

W dniu 1 i 2 kwietnia 2016 roku w Łodzi w hali EXPO odbyła się III edycja Targów Piw Regionalnych „Piwowary”. Jednym z punktów tych targów było seminarium „Kluczowe zagadnienia…

9 lutego 2016 r. zapadł kolejny wyrok NSA (II FSK 3536/13) w sprawie doręczenia postanowienia o nadaniu rygoru natychmiastowej wykonalności. Oznacza to, że utrwaliła się już nowa linia orzecznicza w…

Ministerstw Finansów w dniu 3 marca 2016 r. wydał interpretację ogólną nr PK1.8201.1.2016 w sprawie stosowania przepisów ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych przez organy podatkowe oraz organy kontroli…

Najnowsza nowelizacja przepisów Ordynacji podatkowej objęła swoim zakresem także regulacje dotyczące nadpłaty. Wprowadzone na początku bieżącego roku zmiany, z jednej strony służą doprecyzowaniu już istniejących zapisów ustawy, a z drugiej…

Mamy przyjemność poinformować, iż nasza Kancelaria w dniu 15 marca 2016 r. odniosła kolejne zwycięstwo nad organem podatkowym w sporze przed sądem administracyjnym. Przedmiotem skargi było postanowienie Dyrektora Izby Skarbowej…

W nawiązaniu do wpisu z dnia 9 marca 2016 r., kontynuując analizę przepisów w zakresie odpowiedzialności osób trzecich w kontekście rozwiązań wprowadzonych na podstawie znowelizowanej Ordynacji podatkowej, należy odnieść się…

Z przyjemnością informujemy, że w dniu dzisiejszym do sprzedaży trafiła najnowsza publikacja ekspertów podatkowy kancelarii Mariański Group dotycząca opodatkowania dochodów nieujawnionych. Książka została wydana we współpracy z wydawnictwem Wolter Kluwer i jest…

Od dnia 1 stycznia 2016 r. w związku ze zmianą przepisów ordynacji podatkowej oraz wydaniem przez Ministra Finansów rozporządzenia z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie wzoru pełnomocnictwa szczególnego…

    W 10 marca 2016 roku w Łódzkiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej odbyło się Łódzkie Spotkanie Na Styku Prawa, Podatków i Branży TSL. Konferencja została zorganizowana przez Kancelarię Mariański Group,…

Analizując przepisy dotyczące odpowiedzialności osób trzecich w kontekście rozwiązań nowelizujących Ordynację podatkową, można zauważyć, iż celami dla jakich je wprowadzono są: uproszczenie systemu poboru podatku oraz zwiększenie efektywności jego poboru.…

Jednym z tematów poruszonych w ramach ostatniego seminarium zorganizowanego przy współpracy Krajowej Izby Doradców Podatkowych i redakcji Monitora Podatkowego w dniu 3 marca br. w siedzibie KRDP Warszawie, były czynności…

W dniu 3 marca 2016 roku w siedzibie Krajowej Rady Doradców Podatkowych w Warszawie, przy współpracy z Akademią Doradcy Podatkowego, Redakcją Monitora Podatkowego oraz Wydawnictwem C.H. Beck i Krajową Izbą…

W ramach końcowego podsumowania 120 Konferencji Podatkowej poświęconej ostatniej nowelizacji przepisów Ordynacji podatkowej, konieczne jest odwołanie się do działu VI Ordynacji i zmian, jakie wprowadzono w zakresie kontroli podatkowej, które…

Od wydanego przez wojewódzki sąd administracyjny wyroku lub postanowienia kończącego postępowanie w sprawie przysługuje skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego.   Skargę kasacyjną może wnieść strona, prokurator, Rzecznik Praw Obywatelskich…

Zjawisko polegające na posługiwaniu się imieniem i nazwiskiem, nazwą lub firmą innej osoby (za jej wiedzą i zgodą) w działalności gospodarczej w celu jej zatajenia albo ukrycia jej rzeczywistych rozmiarów,…

Nowelizacją ustawy o podatku akcyzowym od 1 stycznia 2016 r. na pośredniczące podmioty tytoniowe nałożono szereg nowych obowiązków głównie w zakresie obowiązku rejestracji jako pośredniczący podmiot tytoniowy oraz obowiązku zawiadamiania…

W dniu 3 marca 2016 r., przy współpracy z Akademią Doradcy Podatkowego, Redakcją Monitora Podatkowego oraz Wydawnictwem C.H.Beck i Krajową Izbą Doradców Podatkowych odbędzie się seminarium “Zmiany w Ordynacji Podatkowej…

Od wielu lat podnoszone są głosy na temat potrzeby przeprowadzenia gruntownych zmian w zakresie organizacji oraz sposobu funkcjonowania kontroli skarbowej. Ekspert Biura Analiz Sejmowych w sporządzonej analizie z dnia 2…

W ramach kolejnego podsumowania 120 Konferencji Podatkowej poświęconej ostatniej nowelizacji przepisów Ordynacji podatkowej, warto zwrócić uwagę na przepisy dotyczące przedawnienia, koncentrując się na nowych i zmienionych rozwiązaniach, obowiązujących od 1…

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wyrokiem z 19 stycznia 2016 r. (sygn. akt I SA/Gd 1348/15) wyraźnie odniósł się w do obowiązującej od 1 stycznia 2016 r. w Ordynacji podatkowej…

Kontrola skarbowa obejmuje również przeprowadzanie czynności wywiadu skarbowego przez komórki organizacyjne wchodzące w skład jednostek organizacyjnych kontroli skarbowej. Przeprowadzanie czynności wywiadu skarbowego polega na uzyskiwaniu, gromadzeniu, przetwarzaniu i wykorzystywaniu informacji…

Organy podatkowe często dążą do kwestionowania działań podatnika polegających na minimalizowaniu jego obciążeń podatkowych. Cel ten próbuje urzeczywistniać się na różne sposoby, do których zaliczyć można wykorzystanie zasady interpretacyjnej, wyrażonej…

Uprawdopodobnienie w postępowaniach dotyczących dochodów nieujawnionych – zapraszamy do zapoznania się z naszą nową publikacją dostępną na stronie internetowej Dziennika Gazeta Prawna >> http://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/922824,ustawa-o-pit-udowanianie-nieujawnionych-dochodow.html

W ramach kolejnego podsumowania 120 Konferencji Podatkowej poświęconej ostatniej nowelizacji przepisów Ordynacji podatkowej, zostaną omówione najważniejsze zmiany w zakresie interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego, które w większości zaczęły obowiązywać już…

Miło jest nam poinformować, że w dniu 11 lutego 2016 r. Kancelaria wygrała przed Naczelnym Sądem Administracyjnym kolejne dwie sprawy ze skarg na interpretację indywidualne sygn. akt II FSK 3646/13…

W dniu 8 lutego 2016 roku na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego odbyła się 120 Konferencja podatkowa “Ordynacja podatkowa – ostatnie zmiany”, zorganizowana przez Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych…

Na wstępie wyjaśnić należy, czym jest Wiążąca Informacja Akcyzowa i czym różni się ona od interpretacji indywidualnej.   WIA określa kod klasyfikacji towarowej według Nomenklatury Scalonej CN dla wyrobów akcyzowych…

Ustawa z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw dodaje nowy art. 193a, który wprowadza bardzo istotną zmianę w zakresie sposobu przekazywania…

Miło nam poinformować, że w dniu 15 stycznia 2016 r. Kancelaria wygrała sprawę ze skargi na interpretację indywidualną sygn. akt I SA/Łd 1059/15 w przedmiocie podatku dochodowego od osób prawych…

Ustawa z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych stanowi obszerną nowelizację dotychczasowych przepisów, a część z tych zmian weszła w życie już…

Jednym ze sposobów w jaki fiskus może zabezpieczyć swoje wierzytelności jest ustanowienie hipoteki przymusowej na nieruchomościach stanowiących własność podatnika. Prawo to uprawnia fiskusa do dochodzenia zaspokojenia roszczenia z obciążonej nieruchomości,…

Ministerstwo Finansów opublikowało krajowy plan działania administracji podatkowej na rok 2016 r.   Krajowy plan działań wyznacza kierunki działań Administracji Podatkowej z punktu widzenia potencjalnych zagrożeń dla budżetu państwa zjawiska…

W dniu 1 stycznia 2016 r. weszła w życie obszerna nowelizacja Ordynacji podatkowej, tj. ustawa z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U.…

Nowy rok przynosi szereg zmian dla podatników.   Od 1 stycznia 2016 zniesiony zostaje obowiązek uzasadania korekt deklaracji. Jedna z nich jest korzystna dla podatników  znosi bowiem obowiązek uzasadaniania przyczyn…

Po wielu latach braku aktywności w tym zakresie Ministerstwo Finansów podjęło w 2015 roku oraz planuje w 2016 roku szereg działań mających na celu zintensyfikowanie kontroli w zakresie transakcji między…

W proponowanym przez PiS projekcie nowelizacji ustawy o CIT znalazła się propozycja wprowadzenia obowiązku informowania organów podatkowych o wszelkich transakcjach przeprowadzanych dla celów optymalizacyjnych. Projekt ustawy zakłada, że podatnicy korzystający…

Nową praktyką organów podatkowych jest zarzucanie pozorności działalności gospodarczej w sytuacji gdy podatnik w prowadzonej działalności nie osiąga przychodów lub osiąga je na znacznie niższym poziomie niż koszty.   W…

Profesjonalnego pełnomocnika od pozostałych pełnomocników odróżnia nie tylko potwierdzona wpisem na listę doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych wiedza merytoryczna i przygotowanie do wykonywania zawodu ale także obowiązek zachowania tajemnicy zawodowej.…

Stałą praktyką organów podatkowych i organów skarbowych stało się wszczynanie postępowań karnoskarbowych z końcem roku. Nie dzieje się tak bez przyczyny. Dzięki takiemu zabiegowi organy przedłużają okres przedawnienia zobowiązania podatkowego.…

W wyroku z dnia 29 października 2015 r. (II FSK 2232/13) Naczelny Sąd Administracyjny stanął na stanowisku, że pełnienie funkcji w radzie nadzorczej spółki bez wynagrodzenia stanowi dla tej spółki przychód…

Organ egzekucyjny może stosować środki przymusu służące doprowadzeniu do wykonania obowiązków wynikających z decyzji ostatecznych w administracyjnym toku instancji lub z decyzji nieostatecznych, którym nadano rygor natychmiastowej wykonalności.   Zajęcie…

Plany legislacyjne nowego rządu są jasne – 19 mld złotych rocznie – o tyle powinna podnieść się „wydajność podatkowa z podatku VAT” na skutek wprowadzenia od 2016 roku nowej ustawy…

Operaty szacunkowe z wyceny wartości rynkowej nieruchomości odgrywają istotną rolę w rozliczeniach podatników z fiskusem. Pozwalają określić wartość początkową środka trwałego (np. nieruchomości), stanowiącą podstawę do ustalania wysokości odpisu amortyzacyjnego.…

Jeżeli okaże się, że Twój kontrahent jest oszustem podatkowym fiskus na pewno będzie chciał pozbawić Twoją firmę prawa do odliczenia podatku VAT. Nie w każdym wypadku ma do tego prawo!…

Od pism wszczynających postępowanie przed sądem administracyjnym (skarga, skarga kasacyjna, zażalenie oraz skarga o wznowienie postępowania) pobiera się wpis stosunkowy lub stały. Wpis stosunkowy pobiera się w sprawach, w których…

Ustalenie miejsca świadczenia usług w branży TLS (Transport–Logistyka-Spedycja, zwana też TSL) bywa problematyczne. Stwierdzenie w toku kontroli nieprawidłowości w zakresie ustalania miejsca świadczenia usług w tej branży skutkuje najczęściej zakwestionowaniem…

Czynności sprawdzające uregulowane zostały w Dziale V Ordynacji podatkowej. Zgodnie z art. 274 organy podatkowe pierwszej instancji (co do zasady naczelnik urzędu skarbowego, naczelnik urzędu celnego, wójt, burmistrz, prezydent miasta)…

Karuzele podatkowe nie zostały zdefiniowane w przepisach prawa. Również w doktrynie i orzecznictwie brak jest ich jednoznacznej definicji. Najczęściej przyjmuje się, że są to transakcje odbywające się z wykorzystaniem łańcucha…

Kontrola u przedsiębiorcy dokonywana przez organy niepodatkowe prowadzona będzie na podstawie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz na podstawie przepisów szczególnych regulujących uprawnienia danego organu. Prawa i obowiązki uregulowane w…

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim w wyroku z dnia 30 kwietnia 2015 r. sygn. akt II SA/Go 143/15 (orzeczenie prawomocne) stwierdził, że skuteczne wniesienie przez stronę odwołania od decyzji…

11 września 2015 r. odbyło się w Sejmie trzecie czytanie projektu ustawy zmieniającej dotychczasowy zakres obowiązków dokumentacyjnych w zakresie cen transferowych. Proces legislacyjny powinien zakończyć się jeszcze za obecnej kadencji…

Podatnicy często próbują rozwiązywać samodzielnie skomplikowane problemy dotyczące prawa podatkowego. Jest to jeden z poważniejszych błędów, do tego na ogół bardzo trudno jest naprawić jego negatywne skutki. Samodzielnie znalezione informacje…

Minister Finansów wykłada karty na stół. W dniu 30 lipca 2015 roku udzielono odpowiedzi na skierowaną do Prezesa Rady Ministrów interpelację nr 33545. Odpowiedź urzędników Ministerstwa Finansów ujawnia kuluary przeprowadzanych…

31 sierpnia 2015 r. ogłoszony został tekst ustawy z dnia 10 lipca 2015 r. o administracji podatkowej. (Dz. U. z 2015 r. poz. 1269). W art. 39 ustawy o administracji…

Postępowanie podatkowe i postępowanie kontrolne chociaż nazywają się podobnie prowadzone są przez różne organy, w różnym trybie na podstawie różnych ustaw.   Podstawowym trybem jest postępowanie podatkowe prowadzone przez organy…

Kontrola celna polega na sprawdzeniu przestrzegania przepisów prawa przez zobowiązane do tego osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej w zakresie: 1) prawa celnego oraz innych przepisów…

Podczas posiedzenia senackiej Komisji Budżetu i Finansów Publicznych senatorowie zgodzili się ze zgłoszonymi przez Konfederację Lewiatan uwagami do prezydenckiego projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej i niektórych innych ustaw.   Planowane zmiany…

W postępowaniu podatkowym przed organem odwoławczym można przeprowadzić rozprawę jeżeli jest to uzasadnione potrzebą: wyjaśnienia istotnych okoliczności stanu faktycznego sprawy przy udziale świadków lub biegłych albo w drodze oględzin, lub…

Każdy kto prowadzi działalność gospodarczą powinien przykładać dużą wagę do sprawdzenia rzetelności swoich kontrahentów. W przeciwnym wypadku może mieć poważne problemy podatkowe. Na ryzyko narażeni są w szczególności podatnicy nabywający…

Zdarza się, że mimo posiadania przez podatnika interpretacji indywidualnej organ podatkowy (organ kontroli skarbowej) w toku kontroli lub postępowania nie uwzględni jej w rozstrzygnięciu i określi zobowiązanie podatkowe. Przyczyn takiego…

Nieprzedłożenie na żądanie organów podatkowych (organów kontroli skarbowej) dokumentacji dotyczącej cen transferowych skutkuje szacowaniem dochodu przez organ podatkowy (organ kontroli skarbowej), oraz opodatkowaniem różnicy między dochodem zadeklarowanym przez podatnika a…

Przepisy dotyczące kontroli podatkowej regulują liczne uprawnienia i obowiązki przysługujące organom kontrolującym, których odbicie stanowią odpowiednio obowiązki i uprawnienia podmiotów kontrolowanych. Ponadto, aby zapewnić przedsiębiorcom szczególną ochronę w toku kontroli…

Jeżeli podatnik, w przypadkach wskazanych w ustawie o podatku od towarów i usług, nie skoryguje kwoty podatku naliczonego wynikającego z nieuregulowanych należności organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej ustali podatnikowi…

Najwyższa Izba Kontroli opublikowała 21 maja 2015 r. raport dotyczący wyników kontroli z wykonywania wyroków wojewódzkich sądów administracyjnych i Naczelnego Sądu Administracyjnego przez urzędy skarbowe i izby celne w latach…

Jeżeli egzekucja z majątku spółki okazała się w całości lub w części bezskuteczna za zaległości podatkowe spółki kapitałowej (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji, spółka akcyjna,…

Zgodnie z przepisami ordynacji podatkowej podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację. Skorygowanie deklaracji następuje przez złożenie korygującej deklaracji wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty.   W…

Zgodnie z art. 54 ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji zobowiązanemu przysługuje skarga na czynności egzekucyjne organu egzekucyjnego lub egzekutora oraz skarga na przewlekłość postępowania egzekucyjnego. Skargę na czynności egzekucyjne…

Jednym z mitów utrwalonych w świadomości społecznej powodującym negatywne konsekwencje dla podatnika jest błędne myślenie że złożenie wniosku o rozłożenie na raty zaległości podatkowej jest „przyznaniem się do winy” i…

Wszczęcie kontroli podatkowej następuje co do zasady przez doręczenie upoważnienia do jej przeprowadzenia oraz okazanie legitymacji służbowej. Upoważnienie udzielane jest przez właściwy organ i musi zawierać wskazane w ustawie elementy.…

Jedną z najgroźniejszych broni organów podatkowych wykorzystywanych w postępowaniach dotyczących dochodów nieujawnionych jest wzywanie podatnika do złożenia oświadczenie o stanie majątkowym.     Podatnicy wypełniając oświadczenia bardzo często nie mają…

14 maja 2015 r. ogłoszony został tekst ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. (Dz. U. z 2015 r. poz.…

Są to terminy procesowe, czyli takie których upływ powoduje brak możliwości skutecznego dokonania czynności procesowej (np. wniesienia odwołania) przez podatnika.   Zgodnie z przepisami ordynacji podatkowej termin uznaje się za…

Wywiad skarbowy to służba Ministerstwa Finansów zajmująca się ściganiem nieuczciwych podatników, przy zastosowaniu czynności operacyjno-rozpoznawczych, takich jak podsłuchy, obserwacje, czy badanie billingów. Do ich przeprowadzania upoważnieni są wyspecjalizowani pracownicy Urzędów…

Aby zapobiec nadmiernemu przedłużaniu się czynności kontrolnych, w Ordynacji podatkowej zawarto zasadę, zgodnie z która kontrola powinna zostać zakończona bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie, który wskazano…

Mimo że Konstytucja nie zalicza orzeczeń sądów do źródeł prawa, to stanowisko w nich zawarte ma istotny wpływ na interpretację przepisów i końcowo na sytuację prawną podatnika. Fiskus, który zna…

Ordynacja podatkowa przewiduje sytuacje gdy dany pracownik administracji skarbowej nie może prowadzić sprawy.   Pracownicy urzędu skarbowego, urzędu gminy (miasta), starostwa, urzędu marszałkowskiego, izby skarbowej, funkcjonariusz celny lub pracownik urzędu…

Nie ma obowiązku osobistego stawiennictwa na wezwanie organu podatkowego, jeśli miejsce osobistego stawiennictwa miałoby nastąpić na obszarze innego województwa niż to, w którym osoba wezwana zamieszkuje lub przebywa.   Zgodnie…

Zasadą w postępowaniu karnym jest, że każda osoba wezwana w charakterze świadka ma obowiązek stawić się na przesłuchanie i złożyć zeznania, co więcej ma obowiązek mówić prawdę (naruszenie tego obowiązku…

Od decyzji można wnieść odwołanie, od postanowienia zażalenie a co w sytuacji gdy ustawa nie przewiduje do danego aktu środków zaskarżenia? Podatnik nie jest wtedy pozbawiony możliwości obrony sowich praw…

Urząd ma ustawowo określone terminy na załatwienie sprawy podatkowej. W praktyce rzadko są one dotrzymywane, a podatnicy biernie czekają na zakończenie postępowania (kontroli). W przypadku niezałatwienia sprawy w wyznaczonym terminie…

Kontrola podatkowa prowadzona wobec przedsiębiorcy musi być zgodna z przepisami nie tylko Ordynacji podatkowej ale także z przepisami ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.   Przedsiębiorca wobec którego przeprowadzana jest kontrola…

Z dniem 6 stycznia 2015 roku weszła w życie nowelizacja ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych, na skutek której wydłużeniu do 10 lat uległ termin przedawnienia rozliczeń wynikających ze zwolnienia podatkowego…

W dniu 24 lutego 2015 roku w Dzienniku Ustaw RP ogłoszono ustawę z dnia 16 stycznia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy –…

W świadomości społecznej utrwalił się mit, że w przypadku kontroli dochodów z nieujawnionych źródeł przychodów lub nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach wystarczy powołać się na przychody z „prostytucji” by zalegalizować…

Niezgłoszenie w terminie 7 dni od otrzymania tytułu wykonawczego zarzutów rodzi bardzo poważne konsekwencje.   Wszczęcie postępowania egzekucyjnego następuje z chwilą zawiadomienia o zajęciu prawa majątkowego (najczęściej zajęcie rachunku bankowego…

Ministerstwo Finansów opublikowało plan działania administracji podatkowej na rok 2015 r. Wyszczególniono w nim branże, w których organy podatkowe i skarbowe wykryły największe uszczuplenia podatku w kontrolach prowadzonych na przestrzeni…

Przepisy dotyczące kontroli podatkowej przyznają podmiotom kontrolującym uprawnienie do wstępu na grunt oraz do budynków, lokali, czy też innych pomieszczeń kontrolowanego, niezależnie od jego zgody. Ordynacja podatkowa przewiduje jednocześnie osobną…

Znajomość zawartości akt sprawy podatkowej ma dla podatnika niebagatelne znaczenie. Od tego, co znajduje się w aktach sprawy podatkowej zależy jaka decyzja zostanie wydana. Jeśli w aktach nie ma dowodu…

Obecnie, zobowiązanie podatkowe przedawnia się, co do zasady, z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Jednocześnie przepisy przewidują szereg wyjątków od tej…

Jeśli właśnie zakończyła się w Twojej firmie kontrola podatkowa i wykryto nieprawidłowości, nie martw się  – zanim dostaniesz decyzje wymiarową możesz skorygować swoje rozliczenia albo po prostu zakwestionować stanowisko organów…

Mimo że co do zasady decyzja organu pierwszej instancji nie podlega wykonaniu, możliwe jest nadanie jej rygoru natychmiastowej wykonalności. Wskutek tego podatnik może spodziewać się zastosowania środka egzekucyjnego takiego jak…

Kancelaria Prezydenta RP przygotowała projekt ustawy o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw przygotowany przez Kancelarię Prezydenta RP. Projekt, który miałby wejść w życie 1 stycznia 2016 r. …

Bank jest obowiązany, na pisemne żądanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego, do sporządzenia i przekazania informacji o posiadanych przez podatnika rachunkach bankowych, liczbie tych rachunków, a także obrotach…

Protokół kontroli jako dokument sporządzany w toku kontroli podatkowej powinien zawierać szereg elementów przewidzianych przez prawo. Poza tymi, które służą identyfikacji sprawy, takimi jak wskazanie kontrolowanego, kontrolującego, przedmiotu i zakresu…

Warto zastanowić sią nad częstym problemem praktycznym dotyczącym przesłuchań kontrahentów podatnika w toku postępowania kontrolnego i kontroli podatkowej, czy są one zgodne z prawem i czy kontrahent musi składać Urzędowi…

Mimo że co do zasady decyzja organu pierwszej instancji nie podlega wykonaniu, możliwe jest nadanie jej rygoru natychmiastowej wykonalności. Wskutek tego podatnik może spodziewać się zastosowania środka egzekucyjnego takiego jak…

Zarówno organy podatkowe jak i organy kontroli skarbowej mają obowiązek zawiadomienia podatnika o prawie wypowiedzenia się co do zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego. Ponieważ informacja taka poprzedza zazwyczaj wydanie decyzji…

Po rozpoczęciu kontroli podatkowej pracownicy organu podatkowego przedkładają do podpisu szereg dokumentów – jednym z nich jest „Oświadczenie o rezygnacji z prawa uczestniczenia w czynnościach kontrolnych”.   Po pierwsze, nie…

Przedsiębiorcy w ramach przeprowadzanych u nich „kontroli krzyżowych” nie muszą dokonywać czynności innych niż te, do których dokonywania zobowiązują ich przepisy prawa. Żądanie składania wyjaśnień, czy oświadczeń nie mieści się…