kontrolapodatkowa.pl

Twój przyjaciel w sporze z fiskusem

Ministerstwo Finansów opublikowało krajowy plan działania administracji podatkowej na rok 2016 r.

Krajowy plan działań wyznacza kierunki działań Administracji Podatkowej z punktu widzenia potencjalnych zagrożeń dla budżetu państwa zjawiska oraz obszary i podobszary, na których organy podatkowe w danym roku szczególnie powinny ogniskować swoją uwagę.

Wyszczególniono w nim branże, w których organy podatkowe i skarbowe wykryły największe uszczuplenia podatku w kontrolach prowadzonych na przestrzeni ostatnich dwóch lat. Przedsiębiorstwa z tych obszarów są narażone na wzmożone kontrole ze strony urzędów skarbowych i urzędów kontroli skarbowej w nadchodzącym roku.

Ustawą o administracji podatkowej wprowadzono podział na:

• strategiczny urząd skarbowy,
• wyspecjalizowane urzędy skarbowe,
• pozostałe urzędy skarbowe.

W związku z tym dokonano oceny ryzyka w zależności od urzędu skarbowego.

Do właściwości strategicznego urzędu skarbowego należą:

• podatkowe grupy kapitałowe oraz spółki tworzące podatkowe grupy kapitałowe,
• banki, z wyłączeniem banków spółdzielczych,
• zakłady ubezpieczeń,
• jednostki działające na podstawie przepisów ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz przepisów o funduszach inwestycyjnych,
• jednostki działające na podstawie przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych,
• osoby fizyczne, osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które w ostatnim roku podatkowym osiągnęły przychód netto, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług o równowartości co najmniej 50 mln euro według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na koniec roku podatkowego

Wśród tych podmiotów najbardziej narażeni na kontrolę są podatnicy z branż:

1. Usługi finansowe i ubezpieczeniowe,
2. Produkcja materiałów budowlanych i usługi budowlane,
3. Handel elektroniką,
4. Handel hurtowy pozostały,
5. Paliwa,
6. Motoryzacja,
7. Transport i logistyka.

Wyspecjalizowane urzędu skarbowe zajmują się obsługą:

• banków spółdzielczych,
• oddziałów lub przedstawicielstw przedsiębiorstw zagranicznych oraz
• osób fizycznych, osób prawnych lub jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, które w ostatnim roku podatkowym osiągnęły przychód netto, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług o równowartości co najmniej 3 mln euro według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na koniec roku podatkowego.

Wśród tych podmiotów najbardziej narażeni na kontrolę są podatnicy z branż:

1. Doradztwo i inne usługi niematerialne,
2. Handel hurtowy pozostały,
3. Nieruchomości,
4. Działalność agentów sprzedaży,
5. Produkcja materiałów budowlanych i usługi budowlane,
6. Usługi finansowe i ubezpieczeniowe,
7. Handel elektroniką,
8. E-handel i usługi informatyczne,
9. Produkcja i obrót metalami i produktami metalowymi,
10. Motoryzacja,
11. Handel artykułami spożywczymi i tytoniem,
12. Paliwa

Pozostałe urzędy skarbowe obsługują podatników, którzy nie zostali wymienieni powyżej.

Wśród tych podmiotów najbardziej narażeni na kontrolę są podatnicy z branż:

1. Produkcja materiałów budowlanych i usługi budowlane,
2. Nieruchomości,
3. Doradztwo i inne usługi niematerialne,
4. Opieka zdrowotna (w tym praktyka lekarska i pozostałe usługi medyczne),
5. Usługi finansowe i ubezpieczeniowe,
6. Transport i logistyka,
7. Motoryzacja,
8. Handel hurtowy pozostały,
9. E-handel i usługi informatyczne,
10. Handel artykułami spożywczymi i tytoniem,
11. Produkcja i obrót metalami i produktami metalowymi.

Wskazano również najczęściej popełniane przez podatników błędy na przestrzeni ostatnich lat. Do tej kategorii można zaliczyć:

• Odliczanie podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup towarów i usług, z tytułu których podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia (np. 1681 zidentyfikowanych wystąpień w branży budowlanej w okresie roku),
• Ewidencjonowanie faktur nieodzwierciedlających rzeczywiście wykonanych usług (np. 439 zidentyfikowanych wystąpień w branży transportowej w okresie roku),
• Dokonywanie czynności sprzedaży bez wystawiania faktur (np. 105 zidentyfikowanych wystąpień w branży handlu hurtowego w okresie roku),
• Dokonywanie czynności sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej (np. 143 zidentyfikowanych wystąpień w branży e-handlu w okresie roku),
• Ryzyko nienaliczania i nieodprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń osób zatrudnionych, w tym zatrudnienie „na czarno” (np. 1165 zidentyfikowanych wystąpień w branży budowlanej w okresie roku),
• Niewywiązywanie się z obowiązku aktualizacji danych zawartych w zgłoszeniu identyfikacyjnym (np. 344 zidentyfikowanych wystąpień w branży usług doradczych i niematerialnych w okresie roku).

Na blogu na bieżąco udzielamy wskazówek jak radzić sobie w przypadku kontroli. Walka o swoje prawa w toku kontroli jest jednak trudna i dla skutecznej ochrony swoich praw konieczna jest pomoc profesjonalnego pełnomocnika.