kontrolapodatkowa.pl

Twój przyjaciel w sporze z fiskusem

Rewolucja w przedawnieniu podatku

Podczas ostatniej głośnej konferencji Rządu ogłoszono istotne zmiany w prawie podatkowym. Jedną z najważniejszych zapowiedzi jest radykalne zawężenie przesłanek do wydłużania 5-letniego terminu przedawnienia podatku. Od teraz, wszczęcie postępowania dotyczącego podejrzenia wykroczenia skarbowego i przestępstwa skarbowego nie będzie miało wpływu na termin przedawnienia, z wyjątkiem najpoważniejszych przestępstw wymienionych w ustawie.

Dodatkowo, planowane zmiany obejmują rewizję instytucji przedawnienia, w tym nieprzedawnianie się zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym. Warto zaznaczyć, że celem jest zwiększenie pewności prawa i ograniczenie możliwości nadużywania przepisów przez organy skarbowe. Zmiany te mogą przyczynić się do poprawy sytuacji przedsiębiorców, którzy często zmagają się z przedłużającymi się postępowaniami podatkowymi.

Kontrole podatkowe w ustawowym okresie przedawnienia

Ważną zmianą jest również ograniczenie stosowania postępowań karnych-skarbowych w celu zawieszania biegu terminu przedawnienia podatkowego. Ma to na celu uniknięcie nadużywania tej instytucji przez organy podatkowe oraz zapewnienie sprawnego przeprowadzania kontroli podatkowych w ustawowym okresie przedawnienia zobowiązania podatkowego. Ograniczenie to powinno przyczynić się do większej przewidywalności działań administracji skarbowej oraz skrócenia czasu trwania postępowań. Zmiany te mają na celu poprawę jakości obsługi podatników oraz zwiększenie efektywności systemu podatkowego.

Nowy Limit Zwolnienia z VAT

Kolejną istotną zmianą dla przedsiębiorców jest podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT do 240 tys. zł. Zmiana, która wejdzie w życie od przyszłego roku, ma na celu odciążenie mikrofirm od uciążliwej sprawozdawczości podatkowej. Podniesienie limitu zwolnienia z VAT jest odpowiedzią na postulaty przedsiębiorców, którzy od lat apelowali o dostosowanie go do obecnych realiów gospodarczych. Nowe przepisy mają  wesprzeć małe firmy, umożliwiając im skupienie się na rozwoju działalności, zamiast na biurokratycznych obowiązkach.

Obecny limit zwolnienia z VAT wynosi 200 tys. zł i obowiązuje od wielu lat. Podniesienie limitu zwolnienia z VAT przyniesie korzyści szczególnie dla mikrofirm, które proporcjonalnie do osiąganych dochodów ponoszą najwyższe koszty obsługi podatkowo-księgowej. Status podatnika VAT wiąże się z szeregiem dodatkowych obowiązków, które są poważnym wyzwaniem najczęściej dla najmniejszych przedsiębiorców.

Zmiana ta ma również na celu zachęcenie do podejmowania własnej działalności gospodarczej, szczególnie wśród samozatrudnionych, takich jak informatycy czy specjaliści od marketingu. Dzięki wyższemu limitowi zwolnienia z VAT, osoby te będą mogły uniknąć dodatkowych kosztów i obowiązków związanych z posiadaniem statusu czynnego podatnika VAT, co pozwoli im skupić się na rozwijaniu swojej działalności.

Zmiana Formuły Podatku Miedziowego

Od 2026 roku zmieniona zostanie formuła podatku miedziowego. Nowa formuła przewiduje ograniczenie wpływów z tego podatku o 0,5 mld zł w 2026 roku oraz dalsze zmniejszenie o 700 mln zł w 2027 roku. Zmiana ta ma na celu dostosowanie obciążeń podatkowych do aktualnych warunków rynkowych oraz wspieranie rozwoju sektora wydobywczego.

Podatek miedziowy, wprowadzony w 2012 roku, był przedmiotem licznych dyskusji i kontrowersji w branży wydobywczej. Wielu przedsiębiorców wskazywało na jego negatywny wpływ na rentowność działalności oraz konkurencyjność polskiego sektora wydobywczego. Zmiana formuły podatku ma na celu złagodzenie tych obciążeń oraz stworzenie bardziej korzystnych warunków dla inwestycji i rozwoju.

W ramach nowej formuły podatku miedziowego planowane jest również wprowadzenie mechanizmu, który uwzględnia wahania cen surowców na rynkach międzynarodowych. Dzięki temu, podatek będzie bardziej elastyczny i adekwatny do aktualnych warunków gospodarczych. Przewiduje się także wprowadzenie ulg podatkowych dla przedsiębiorstw inwestujących w nowoczesne technologie oraz zrównoważony rozwój.

Ograniczenie Raportowania Schematów Podatkowych (MDR)

Zaproponowano również zmniejszenie o 70% ilości raportowanych informacji o schematach podatkowych (MDR). Polski system raportowania MDR, wprowadzony w 2019 roku, jest jednym z najbardziej restrykcyjnych w UE. Deregulacja w tym obszarze ma na celu odciążenie polskich podatników od nadmiernego raportowania.

Raportowanie schematów podatkowych w Polsce jest znacznie bardziej restrykcyjne i nieprecyzyjne niż w innych krajach Unii Europejskiej. Implementacja dyrektywy unijnej DAC6 została w Polsce poszerzona m.in. o schematy krajowe oraz podatki inne niż bezpośrednie, takie jak VAT czy akcyza. W polskich przepisach wyróżniono aż 24 cechy rozpoznawcze, które mogą powodować obowiązek raportowania oraz 3 rodzaje podmiotów (promotor, korzystający i wspomagający) zobligowanych do raportowania. Tymczasem w innych krajach regulacje MDR ograniczają się głównie do schematów transgranicznych i obejmują jedynie 15 cech rozpoznawczych, co powoduje, że obowiązki raportowe są mniej uciążliwe.

Ograniczenie liczby raportowanych schematów podatkowych ma na celu zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla polskich przedsiębiorców oraz zwiększenie efektywności zarządzania podatkami. Ponadto, planowane zmiany przewidują obniżenie kar za brak raportowania lub nieterminowe składanie informacji, co pozwoli na bardziej proporcjonalne i sprawiedliwe traktowanie podatników.

Ograniczenie Obowiązków Sprawozdawczych dla Przedsiębiorców

W planach jest także rezygnacja z obowiązku sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej w przedsiębiorstwie. To kolejny krok mający na celu uproszczenie przepisów i zmniejszenie kosztów administracyjnych dla firm. Obowiązek ten, wprowadzony w 2021 roku, spotkał się z krytyką ze strony przedsiębiorców, którzy wskazywali na jego nieefektywność i zbędność. Rezygnacja z tego wymogu pozwoli firmom skupić się na bardziej istotnych aspektach swojej działalności, zamiast na sporządzaniu rozbudowanych sprawozdań.

Przekazywanie informacji o procesach i procedurach związanych z zarządzaniem obowiązkami wynikającymi z prawa podatkowego, takich jak informowanie o dobrowolnych formach współpracy z organami KAS, o obowiązkach podatkowych, o transakcjach z podmiotami powiązanymi, o podejmowanych działaniach restrukturyzacyjnych, czy złożonych wnioskach o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, nie przynosiło realnych korzyści przedsiębiorcom. Wręcz przeciwnie, generowało dodatkowe obciążenia administracyjne oraz koszty związane z obsługą prawną i podatkową. Rezygnacja z tego obowiązku pozwoli przedsiębiorstwom na bardziej efektywne zarządzanie zasobami oraz skoncentrowanie się na działalności operacyjnej.

Zmniejszenie obowiązków sprawozdawczych ma również na celu poprawę konkurencyjności polskich przedsiębiorstw na rynku międzynarodowym. Mniejsze obciążenia administracyjne pozwolą firmom na szybsze dostosowanie się do zmieniających się warunków rynkowych oraz podejmowanie bardziej dynamicznych decyzji biznesowych.