kontrolapodatkowa.pl

Twój przyjaciel w sporze z fiskusem

Każdy przedsiębiorca, do którego drzwi zapuka fiskus z kontrolą, ma jedno życzenie: żeby wizyta urzędników nie potrwała długo. Weryfikacja dokumentów oznacza szereg niedogodności dla podatnika – utrudnia prowadzenie działalności gospodarczej,…

Od dłuższego czasu alarmujemy, że organy KAS wzmożyły działania kontrolne. Czynności, które podejmują urzędy skarbowe i urzędy celno-skarbowe są bardziej celowane i poprzedzone analizą systemów informatycznych. Organy zrezygnowały z wyrywkowych…

Szeroka i nagła zmiana przepisów prawa podatkowego, zapoczątkowana wprowadzeniem Polskiego Ładu, wyodrębniła nowe obszary kontroli, które przynoszą realne wpływy do budżetu państwa. Na pierwszy plan wysuwa się tu podatek u…

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odmówił w ubiegłym roku wydania ponad 1,3 tys. interpretacji indywidualnych, a w 999 przypadkach umorzył już rozpoczęte postępowania. Dodatkowo, ponad 4,7 tys. wniosków pozostało bez rozpatrzenia…

Sprzedaż na platformach cyfrowych takich jak Vinted, Allegro czy Amazon od wielu lat rozwija się bardzo dobrze. Za ich pośrednictwem działają zarówno podmioty profesjonalne, jak i osoby fizyczne nieprowadzące działalności…

Jesteś przedsiębiorcą i prowadzisz swój sklep lub punkt usługowy? Powinieneś przygotować się na regularne wizyty tzw. „tajemniczego klienta” ze skarbówki. Od 2021 r. urzędnicy posiadają nowe narzędzie do kontrolowania takich…

  Ministerstwo Finansów tak szybko jak poinformowało o rozpoczęciu konsultacji podatkowych w sprawie zmian w Ordynacji Podatkowej (dalej jako: „OP”), tak szybko z tego pomysłu się wycofało. Zgodnie ze stanowiskiem…

W ostatnich wpisach staraliśmy się przybliżyć, jakie branże urzędnicy w szczególności biorą pod przysłowiową „lupę”, przez co w większym stopniu, narażone są one na kontrole i postępowania podatkowe. Tym razem…

Statystyki wskazują na coraz większą skuteczność przeprowadzanych kontroli podatkowych i precyzyjność w działaniach Organów. Kontrole u podatników wszczynane są rzadziej. Kiedy jednak już się to dzieje, Organ przychodzi najczęściej z…

Święta Bożego Narodzenia i okres trwający do Nowego Roku, to czas odpoczynku i relaksu w gronie najbliższych. Nie zawsze jednak tak jest. W przypadku urzędów koniec roku kalendarzowego, to również…

Postępowanie podatkowe jest inicjowane przez doręczenie stronie postanowienia o jego wszczęciu. Powyższe postanowienie urząd doręcza stronie z urzędu. W takiej sytuacji pojawia się pytanie, co w przypadku braku adresu lub…

17 listopada br. (godz. 10.00) zapraszamy na webinar:Ryzyko kontroli podatkowych po wejściu Polskiego Ładu Polski Ład zawiera liczne propozycje modyfikacji, zmian, jak i nowych przepisów, które będą miały bezpośrednie zastosowanie…

Ministerstwo Finansów przedstawiło kolejne założenia Polskiego Ładu – tym razem są to propozycje, które mają skłonić strategicznych inwestorów krajowych i zagranicznych do zakładania i prowadzenia działalności w Polsce.   Udogodnieniem…

Kontrole podatkowe i kontrole celno – skarbowe dotyczą różnych aspektów działalności przedsiębiorcy. W zasadzie każdy jej przejaw podlega ocenie i kontroli. Kontrole podatkowe oraz celno – skarbowe prowadzone są w…

Na tle instrumentalnego wszczynania postępowań karnych skarbowych wyłącznie w celu sztucznego zawieszenia biegu terminu przedawnienia powstaje pytanie o odpowiedzialność urzędników skarbowych nadużywających w ten sposób prawo.   Odpowiedzialność dyscyplinarna  …

Nasza opinia ekspercka po raz kolejny przekonała urząd celno – skarbowy o instrumentalnym wszczęciu KKS, a tym samym z sukcesem zakończyła  postępowanie podatkowe.     Nasza kancelaria na zlecenie klienta…

Kontrole podatkowe oraz celno – skarbowe ze swej istoty wiążą się ze znaczną uciążliwością dla kontrolowanych. Uprzywilejowana pozycja fiskusa jest oczywista.   Przesłanki zabezpieczenia   Ostatnio jednak coraz wyraźniej widać…

Ministerstwo Finansów podało informacje o kontrolach przeprowadzonych w ubiegłym roku. Wynika z nich, że w 2020r. urzędy skarbowe (kontrole podatkowe) i urzędy celno – skarbowe (kontrole celno – skarbowe)  wszczęły…

Rok 2021, podobnie jak poprzednie, może być śmiało nazwany rokiem rewolucji podatkowych. W natłoku głośnych zmian (np. estoński CIT, czy spółki komandytowe), warto również pamiętać o tych mniej medialnych, które…

Wygraliśmy kolejną sprawę dotyczącą prawidłowości i zasadności amortyzacji znaków towarowych przy udziale spółki prawa cypryjskiego. Opisywanie zagadnienie nawiązuje do mojego ostatniego wpisu sprzed tygodnia, dotyczące pozorności czynności prawnych. Wówczas komentowałem…

Orzeczenie dotyczy podjętych przez podatnika działań optymalizacyjnych, które ostatnio są przedmiotem częstych kontroli przez organy podatkowe.

W dniu 30.07.2020r. ukazały się dwa szczególnie istotne dla podatników wyroki NSA (I FSK 42/20 oraz I FSK 128/20) dotyczące wpływu wszczęcia przez organy podatkowe postępowania karnego skarbowego na zawieszenie…

Ministerstwo Finansów planuje wprowadzić z początkiem 2021 roku zmiany dotyczące wyspecjalizowanych urzędów skarbowych. Obsługą firm o przychodach powyżej 50 mln euro zajmie się jeden urząd skarbowy o zasięgu krajowym. Pozostałe…

Od kilku lat wzrasta zainteresowanie administracji skarbowej optymalizacjami podatkowymi przeprowadzanymi jeszcze przed wejściem w życie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (15.07.2016). W ostatnich miesiącach przybrały one na sile, bowiem zbliża się…

Polski Fundusz Rozwoju (PFR) zapowiedział kontrole przedsiębiorców, którzy skorzystali ze wsparcia w ramach tzw. Tarczy Finansowej PFR, w szczególności dotyczy to pomocy kierowanej do mikro, małych i średnich firm (MŚP). …

Do końca 2014 roku polscy przedsiębiorcy szeroko korzystali ze słowackich spółek komandytowych (komanditná spoločnost’ – k.s..) często używając jako podmiotów holdingowych dla działalności prowadzonej w Polsce i zagranicą. Popularność tego…

Wielokrotnie już pisaliśmy o wzmożonych kontrolach podatkowych i celno – skarbowych. Przewidując nowe obszary kontroli trafiliśmy w sedno sprawy.  Jak się okazało organy podatkowe wytypowały do specjalistycznych kontroli w zakresie…

Wyobraźmy sobie sytuację, z którą większość przedsiębiorców miała do czynienia. Dochodzi w stosunku do nas (przedsiębiorców) do wszczęcia kontroli podatkowej, czy też celno-skarbowej. Z ustaleń kontrolujących wynika, że nasze rozliczenia…

Rozwiązania wprowadzane w Polsce, które mają pomóc przedsiębiorcom w przetrwaniu stanu epidemii i jego skutków, polegają głównie na przyznaniu im środków finansowych. Nie mam żadnych wątpliwości, że prawidłowość ich wykorzystania…

W niniejszym wpisie dowiesz się, w jaki sposób złożyć skuteczny wniosek o rozłożenie na raty zapłaty podatku. Ostatni wpis dotyczący instytucji odroczenia terminu płatności cieszył się dużą popularnością, będącą najpewniej…

  Jeśli odpowiesz twierdząco na co najmniej dwa pytania, ten wpis jest skierowany właśnie do Ciebie:   Czy w związku z epidemią COVID-19 występowałeś o wsparcie dla prowadzonej działalności gospodarczej…

Ustawa z dnia 31.03.2020r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (Dz.…

Coraz częściej otrzymujemy wiadomości, w których pytacie nas o zmiany dotyczące kontroli celno-skarbowej w zakresie niektórych wyrobów akcyzowych. W związku z ogarniającą nas epidemią, ustawodawca zdecydował się na redukcję pewnych…

Termin procesowy  możemy zdefiniować, jako  termin na dokonanie określonej czynności, zarówno przez podatnika, jak i przez organ podatkowy. Termin procesowy może mieć dwojakie znaczenie. Z jednej strony jest to określony…

Przed epidemią Covid-19 prof. dr hab. Adam Mariański udzielił wywiadu dla magazynu Forbes. Już wtedy powadzenie w Polsce było brawurą, czym (ono) będzie po epidemii… tego się dopiero dowiemy. Kiedyś…

Blokada rachunku bankowego to instytucja, która zaczęła obowiązywać od 30 kwietnia 2018 r. i nie doczekała się jeszcze zbyt wielu orzeczeń, ani komentarzy. Dlatego każda rzeczowa wypowiedź oraz wyrok sądu…

Przełomowy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie zapadł w dniu 19 lutego 2020r. (sygn. akt I FSK 2243/19). Wynika z niego, że fiskus ma zdecydowanie mniej czasu na przeprowadzenie kontroli…

Naczelny Sąd Administracyjny wydał 13 listopada 2019 r. wyrok, w którym wypowiedział się na temat rejestracji spółek w biurach wirtualnych. W kontekście oszustw w podatku od towarów i usług, możliwość…

Minister Finansów, Inwestycji i Rozwoju w dniu 25 października 2019 r. wydał interpretację ogólną, nr DD5.8201.10.2019. Rozstrzygnął w ten sposób kolejne wątpliwości dot. sposobu ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania podatkiem…

  Od 13 października 2019 roku zaczął funkcjonować Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). Podmioty zobowiązane do zgłoszenia informacji o beneficjencie rzeczywistym, a istniejące przed wejściem w życie przepisów o Centralnym…

Elektroniczne akta ułatwią życie podatnikom? Wraz z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego nastąpi niemała zmiana przy przeglądaniu akt toczącego się postępowania podatkowego. Elektroniczne akta a obecna sytuacja Digitalizacja coraz większej ilości…

Fiskus konsekwentnie odmawia wydawania interpretacji przepisów dotyczących raportowaniu schematów podatkowych. Argumenty, którymi się posługuje nie znajdują uzasadnienia w przepisach prawa.   Obowiązujące od 1 stycznia 2019 r., przepisy o obowiązkowym…

            Compliance, to ostatnio modne i ważne określenie. Często używane w kontekście ewentualnych kontroli fiskalnych (podatkowych i celno – skarbowych). Zgodnie ze słownikową definicją oznacza zapewnienie zgodności działalności z regulacjami…

16 kwietnia 2019 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną prawa podatkowego (sygn. akt 0111-KDIB1-2.4010.58.2019.1.BG), w której uznał, że zryczałtowany podatek dochodowy, tzw. podatek u źródła, jest należny, nawet…

W opublikowanym niedawno Planie Finansowym Państwa na lata 2019 – 2022 Ministerstwo Finansów przedstawiło koncepcję wprowadzenia tzw. „testu przedsiębiorcy”. Przewidziano w nim wprowadzenie rozwiązania, którego celem jest ograniczenie skali zjawiska…

Od ponad trzech lat obowiązuje nowelizacja ustawy Ordynacja Podatkowa umożliwiająca ustanowienie pełnomocnika ogólnego. To szczególnie ważna instytucja prawa podatkowego. Nie wszyscy przedsiębiorcy wiedzą o jej zaletach, nie wszyscy mają świadomość…

W dniu 7 lutego br. zapadł szczególnie istotny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Trzyosobowy skład sędziowski szukał odpowiedzi na pytanie, czy organy podatkowe mogą wykorzystywać jako dowód w postępowaniu…

Przepisy dotyczące prowadzenia kontroli podatkowych, a szczególnie kontroli celno – skarbowych są skomplikowane i stawiają kontrolowanych w niekorzystnym położeniu. Przedsiębiorca ma szereg obowiązków, a niewiele praw.   Obrona praw kontrolowanego…

Kontrole przedsiębiorców prowadzone są obecnie przez urzędy skarbowe (kontrole podatkowe) i urzędy celno – skarbowe (kontrole celno – skarbowe). Zakres poszczególnych rodzajów kontroli został określony, odpowiednio w Ordynacji podatkowej (Op)…

Obszary ryzyka.   Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą musi brać pod uwagę, iż wiąże się to z wieloma obszarami ryzyka. Zatory płatnicze, niedobory towarów, trudne warunki atmosferyczne, brak zrozumienia dla prowadzonej…

Jak najlepiej przygotować się do kontroli?   Możliwości jest wiele. Od dbałości o rozliczenia podatkowe z dnia na dzień po ustanowienie pełnomocnika ogólnego ds. kontroli podatkowych, do reprezentowania przed organami podatkowymi – mówi prof. dr hab.…

Stawka 0% przy WDT – ważny wyrok Dla zastosowania 0% stawki podatku przy WDT (wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów) wystarczy, by podatnik posiadał jedynie niektóre dowody, o jakich mowa w art. 42…

Z przyjemnością informujemy, że w ostatnim czasie mieliśmy zaszczyt brać czynny udział w spotkaniach transportowych organizowanych przez redakcję miesięczników TSL Biznes i Truck & Van wraz z partnerami. Byliśmy dla…

Eksperci Mariański Group po raz kolejny zostali autorami poradnika wydanego przez Dziennik Rzeczpospolita. Tym razem dokładnie przyjrzeli się „Kontroli fiskusa w firmie”. Czego się spodziewać podczas kontroli, ile może trwać,…

  Miło nam poinformować, iż reprezentując naszego Klienta w sporze z Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej udało nam się doprowadzić do uchylenia niekorzystnej dla Niego interpretacji indywidualnej. Tym samym zostało potwierdzone…

22 września 2017 r. weszło z życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 czerwca 2017 r. w sprawie towarów, których przewóz jest objęty systemem monitorowania drogowego. Minister właściwy…

22 września 2017 r. weszło z życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 czerwca 2017 r. w sprawie towarów, których przewóz jest objęty systemem monitorowania drogowego. Minister właściwy…

Miło nam poinformować, iż reprezentując naszego Klienta w sporze z Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej udało nam się doprowadzić do uchylenia niekorzystnej dla Niego interpretacji indywidualnej. Tym samym zostało potwierdzone nasze…

Dnia 23 czerwca przeprowadziliśmy szkolenie pt.: “Sytuacja podatnika w kontroli celno-skarbowej w świetle nowych rozwiązań wprowadzonych przez ustawę o KAS”. Szkolenie było przeprowadzone dla członków Regionalnej Izby Gospodarczej w Bełchatowie.…

18 maja bieżącego roku zapadł istotny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie zatrzymania zwrotu VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, urząd skarbowy może przedłużyć termin zwrotu podatku VAT, jeżeli…

Zachęcamy do lektury artykułu naszego kolegi z Departamentu – doradcy podatkowego Mikołaja Dudy, który dotyczy problematyki zawiadomień o zamiarze wszczęcia kontroli w zależności od zastosowanej przez organ procedury kontrolnej. Poniżej…

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 9 lutego 2017 r. w sprawie Euro Tyre BV przeciwko Autoridade Tributária e Aduaneira (C – 21/16) udzielił odpowiedzi na istotne z punktu widzenia…

Zachęcamy do lektury artykułu naszego kolegi z Departamentu – doradcy podatkowego Mikołaja Dudy, który traktuje o sytuacjach, w jakich kontrolujący są uprawnieni do przedłużenia kontroli celno-skarbowej. Poniżej link: http://www.rp.pl/Firma/305229996-Czy-mozna-dowolnie-przedluzac-kontrole-celno-skarbowa.html#ap-1  

Naczelny Sąd Administracyjny 15 maja 2017 r. odpowiedział w poszerzonym 7 osobowym składzie na pytanie: „Czy w stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2009 r., opodatkowaniu PCC podlegały, na podstawie…

W ostatnim czasie zapadło kilka istotnych rozstrzygnięć sądowych, w których uznano, że podatnik dochował dobrej wiary i należytej staranności w transakcjach z nieuczciwymi kontrahentami – co więcej, sprawy dotyczyły towarów…

Wobec licznych zmian legislacyjnych, a także organizacyjnych (w tym w kontekście tzw. reformy KAS), zachęcamy do zapoznania się z wywiadem z prof. Adamem Mariańskim – “Skarbówka ciśnie jak nigdy” (źródło: Gazeta…

Miło jest nam poinformować o kolejnej wygranej przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Warszawie w dniu 15 marca 2017 r. Sprawa dotyczyła skargi na zmianę korzystnej dla podatnika interpretacji indywidualnej sygn.…

Z przyjemnością informujemy, że  do sprzedaży trafiła najnowsza publikacja ekspertów kancelarii Mariański Group „Ordynacja podatkowa 2017 Poradnik dla praktyków”. Książka została wydana we współpracy z wydawnictwem C.H. Beck i jest dostępna…

NSA przekazał składowi siedmiu sędziów do rozstrzygnięcia zagadnienie prawne sprowadzające się do odpowiedzi na następujące pytanie: „Czy w sprawie podatku od towarów i usług rozwiązanie spółki cywilnej po wniesieniu odwołania…

W dniu 16 grudnia 2016 r. przedstawiciele Kancelarii przeprowadzili kolejne szkolenie oraz dyżur dla członków BCC zrzeszonych w Loży Częstochowskiej pt. “Jak przygotować się do kontroli podatkowej. Podstawowe prawa i…

Otrzymanie przez podatnika zwrotu podatku VAT wykazanego w deklaracji jest w praktyce coraz trudniejsze. Jak pokazują statystyki przez pierwsze trzy kwartały 2016 roku organy kontroli skarbowej zatrzymały zwrot VAT w…

W dniach 17 i 18 listopada 2016 roku w Warszawie odbył się II Kongres Zarządzania w Ochronie Zdrowia. Jeden z jego paneli poświęcony był warsztatom: „Jak przygotować się do kontroli?…

Miło jest nam poinformować, że w dniu 17 listopada2016 r. Kancelaria wygrała przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Łodzi dwie kolejne sprawy ze skargi na decyzję dyrektora izby skarbowej w Łodzi…

Miło jest nam poinformować o kolejnym sukcesie Kancelarii w sporze z fiskusem w sprawie dotyczącej zwrotu podatku od towarów i usług. Tym razem już na etapie zastrzeżeń do protokołu co…

W dniu 27 października 2016 roku Kancelaria rozpoczęła cykl szkoleń i dyżurów dla członków BCC, zrzeszonych w Częstochowskiej Loży.     Pierwszym tematem były zagadnienia związane z odpowiedzialnością członków zarządu…

W dniu 24 października 2016 roku odbyła się kolejna edycja szkolenia: „Jak przygotować się do kontroli?”, organizowanego przy współudziale Łódzkiej Izby Przemysłowo-Handlowej, w ramach cyklu spotkań „Fabryka kompetencji”. Szkolenie poprowadzili…

W toku kontroli podatkowych i postępowań organy podatkowe i organy kontroli skarbowej coraz częściej żądają dokumentacji cen transferowych. Podatnik zobowiązany jest do przedstawienia dokumentacji w terminie 7 dni od daty…

Miło jest nam poinformować, że w dniu 18 października 2016 r. Kancelaria wygrała przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Łodzi trzy kolejne sprawy ze skargi na decyzję dyrektora izby skarbowej w…

W dniu 6 października 2016 roku rozpoczęła się kolejna edycja Spotkań transportowych. Pierwsze z nich odbyło się w Poznaniu. Są to cykliczne spotkania organizowane przez redakcję miesięczników TSL Biznes i…

NSA przekazał składowi siedmiu sędziów do rozstrzygnięcia zagadnienie prawne sprowadzające się do odpowiedzi na pytanie: “Czy w stanie prawnym obowiązującym po 15 sierpnia 2015 r., po zmianie art. 3 §…

Z przyjemnością informujemy, iż Kancelaria Mariański Group została zarekomendowana i przyjęta w poczet członków Business Centre Club.   Naszą wiedzą i doświadczeniem będziemy się dzielić z członkami Business Centre Club,…

Wprawdzie zgodnie z ordynacją podatkową pełnomocnikiem może być każda osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, ale przepis ten jest mylący. Dotyczy to przypadków nieodpłatnej pomocy najbliższym, nie zaś…

W ostatnich czasach popularną formą prowadzenia działalności gospodarczej stała się spółka komandytowa, której komplementariuszem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Wiele osób decyduje się na stworzenie takiej konstrukcji organizacyjnej ze względu…

Ministerstwo Finansów na odbywającym się w dniach 6-8 września b.r. XXVI Forum Ekonomicznym w Krynicy – Zdroju przedstawiło zapowiedź rewolucyjnych zmian, wynikających ze zintensyfikowania działań mających na celu wyeliminowanie szarej…

Miło jest nam poinformować, iż w dniu 6 września 2016 r. Kancelaria wygrała kolejną sprawę przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Łodzi. Tym razem w zakresie podatku akcyzowego.   Spółka złożyła…

W dniu 6 września 2016 roku w siedzibie Łódzkiej Izby Przemysłowo-Handlowej w ramach inauguracji cyklu FABRYKA KOMPETANCJI, odbyło się szkolenie: „Jak przygotować się do kontroli?”. Temat ten przedstawiono w ujęciu…

Zgodnie z art. 120 Ordynacji podatkowej organy podatkowe mają obowiązek działania na podstawie przepisów prawa. Coraz częściej zdarzają się jednak sytuacje gdy organy lub ich pracownicy, świadomie lub nie, przyzwalają…

Postępowanie podatkowe może zostać zawieszone w sytuacji, gdy z uwagi na pojawienie się przeszkód faktycznych lub pranych dalsze jego prowadzenie na danym etapie jest bezcelowe. Konieczne jest, bowiem najpierw usunięcia…

Jedną z największych niewiadomych jakie niesie za sobą wprowadzenie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania jest to do jakich działań podatników znajdzie ona zastosowanie w praktyce.   Z ordynacji podatkowej wynika, że klauzula…

23 maja 2016 r. skład 7 sędziów NSA podjął uchwałę II FPS 1/16 w sprawie konsekwencji podatkowych zmian podmiotowych w umowach leasingu zawartych przed 1 stycznia 2013 r.   Sąd…

15 lipca 2016 roku wchodzą w życie przepisy ustawy z dnia 13 maja 2016 roku o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, wprowadzające w życie klauzulę przeciwko…

Podatnik dokonujący sprzedaży towarów przez internet zadał pytanie czy ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na zakup towarów sprzedawanych poniżej cen ich zakupu oraz czy sprzedaż towarów poniżej…

Urząd skarbowy wszczął wobec podatnika postępowania za 2007 rok pod koniec 2012 roku, na kilka tygodni przed upływem terminu przedawnienia. Niemal równocześnie wszczęto postępowanie karnoskarbowe aby zapobiec przedawnieniu. W związku…

7 czerwca 2016 roku wraz z profesorem Adamem Mariańskim gościliśmy w programie Marka Krzciuka „Bez Etatu” w telewizji Toya, w ramach którego analizowaliśmy aktualne problemy systemu podatkowego, zmiany przepisów dotyczących…

Miło jest nam poinformować, że w dniu 31 maja 2016 r. Kancelaria wygrała przed Naczelnym Sądem Administracyjnym kolejną sprawę ze skargi na interpretację indywidualną sygn. akt II FSK 1363/14 w…

Podatnik z uwagi na fakt, iż wartość sprzedaży w ramach wykonywanej przez niego działalności gospodarczej nie przekroczyła ustawowego progu 150 000 zł, korzystał z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego w podatku od…

Organy podatkowe mają obowiązek podjęcia wszelkich niezbędnych działań, aby dokładnie wyjaśnić stan faktyczny sprawy. Do zakresu tych działań należy przede wszystkim zbieranie dowodów np. przesłuchiwanie świadków, przeprowadzanie kontroli krzyżowych u…

Organ podatkowy wydał wobec podatnika decyzję określającą nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy i orzekającą o obowiązku zapłaty podatku na podstawie art. 108 ustawy o…

Polskie organy podatkowe i organy kontroli skarbowej stworzyły w praktyce wymóg dochowania przez podatników bliżej nieokreślonej należytej staranności, którego niespełnienie ich zdaniem pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego. Żadne…

W pierwszej odsłonie bloga poświęconej tematyce Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) (https://kontrolapodatkowa.pl/2016/02/04/jednolity-plik-kontrolny-skuteczne-narzedzie-w-rekach-fiskusa-do-prowadzenia-kontroli-przedsiebiorcy/ zasygnalizowano problemy, jakie mogą napotkać przedsiębiorcy w zakresie przesyłania danych z ksiąg rachunkowych oraz dokumentów księgowych w tak ustalonym…

Organy kontroli skarbowej nie są uprawnione do tego, by żądać od lekarzy danych wynikających z dokumentacji medycznej, w tym wchodzących w jej skład danych identyfikujących pacjentów – stwierdził Naczelny Sąd…

Zgodnie z Wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 8 kwietnia 2016 roku (sygnatura akt: II FSK 79/16) – nadpłata powstała w podatku od nieruchomości może być zarachowana również na poczet…

  Zgodnie z wcześniejszą zapowiedzią, wychodząc naprzeciw zainteresowaniu uczestników ostatniej konferencji zorganizowanej dla przedsiębiorców z branży TSL – w dniu 14 kwietnia 2016 r. w siedzibie kancelarii Mariański Group odbyły…

Przyczynkiem do nowelizacji w zakresie przepisów dotyczących podstępowania w sprawie dochodów nieujawnionych były orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego, w tym m.in. z 18 lipca 2013 r. (sygn. akt: SK 18/09). Zgodnie z…

Gdy sytuacja finansowa spółki pogarsza się, a na horyzoncie widać już widmo upadłości, członkowie zarządu, aby uniknąć odpowiedzialności za zobowiązania spółki składają rezygnację z pełnionej funkcji. Zdarza się, że rezygnacja…

W dniu 1 i 2 kwietnia 2016 roku w Łodzi w hali EXPO odbyła się III edycja Targów Piw Regionalnych „Piwowary”. Jednym z punktów tych targów było seminarium „Kluczowe zagadnienia…

9 lutego 2016 r. zapadł kolejny wyrok NSA (II FSK 3536/13) w sprawie doręczenia postanowienia o nadaniu rygoru natychmiastowej wykonalności. Oznacza to, że utrwaliła się już nowa linia orzecznicza w…

Ministerstw Finansów w dniu 3 marca 2016 r. wydał interpretację ogólną nr PK1.8201.1.2016 w sprawie stosowania przepisów ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych przez organy podatkowe oraz organy kontroli…

Najnowsza nowelizacja przepisów Ordynacji podatkowej objęła swoim zakresem także regulacje dotyczące nadpłaty. Wprowadzone na początku bieżącego roku zmiany, z jednej strony służą doprecyzowaniu już istniejących zapisów ustawy, a z drugiej…

Mamy przyjemność poinformować, iż nasza Kancelaria w dniu 15 marca 2016 r. odniosła kolejne zwycięstwo nad organem podatkowym w sporze przed sądem administracyjnym. Przedmiotem skargi było postanowienie Dyrektora Izby Skarbowej…

W nawiązaniu do wpisu z dnia 9 marca 2016 r., kontynuując analizę przepisów w zakresie odpowiedzialności osób trzecich w kontekście rozwiązań wprowadzonych na podstawie znowelizowanej Ordynacji podatkowej, należy odnieść się…

Od dnia 1 stycznia 2016 r. w związku ze zmianą przepisów ordynacji podatkowej oraz wydaniem przez Ministra Finansów rozporządzenia z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie wzoru pełnomocnictwa szczególnego…

    W 10 marca 2016 roku w Łódzkiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej odbyło się Łódzkie Spotkanie Na Styku Prawa, Podatków i Branży TSL. Konferencja została zorganizowana przez Kancelarię Mariański Group,…

Analizując przepisy dotyczące odpowiedzialności osób trzecich w kontekście rozwiązań nowelizujących Ordynację podatkową, można zauważyć, iż celami dla jakich je wprowadzono są: uproszczenie systemu poboru podatku oraz zwiększenie efektywności jego poboru.…

Jednym z tematów poruszonych w ramach ostatniego seminarium zorganizowanego przy współpracy Krajowej Izby Doradców Podatkowych i redakcji Monitora Podatkowego w dniu 3 marca br. w siedzibie KRDP Warszawie, były czynności…

W dniu 3 marca 2016 roku w siedzibie Krajowej Rady Doradców Podatkowych w Warszawie, przy współpracy z Akademią Doradcy Podatkowego, Redakcją Monitora Podatkowego oraz Wydawnictwem C.H. Beck i Krajową Izbą…

W ramach końcowego podsumowania 120 Konferencji Podatkowej poświęconej ostatniej nowelizacji przepisów Ordynacji podatkowej, konieczne jest odwołanie się do działu VI Ordynacji i zmian, jakie wprowadzono w zakresie kontroli podatkowej, które…

Od wydanego przez wojewódzki sąd administracyjny wyroku lub postanowienia kończącego postępowanie w sprawie przysługuje skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego.   Skargę kasacyjną może wnieść strona, prokurator, Rzecznik Praw Obywatelskich…

Zjawisko polegające na posługiwaniu się imieniem i nazwiskiem, nazwą lub firmą innej osoby (za jej wiedzą i zgodą) w działalności gospodarczej w celu jej zatajenia albo ukrycia jej rzeczywistych rozmiarów,…

Nowelizacją ustawy o podatku akcyzowym od 1 stycznia 2016 r. na pośredniczące podmioty tytoniowe nałożono szereg nowych obowiązków głównie w zakresie obowiązku rejestracji jako pośredniczący podmiot tytoniowy oraz obowiązku zawiadamiania…

Od wielu lat podnoszone są głosy na temat potrzeby przeprowadzenia gruntownych zmian w zakresie organizacji oraz sposobu funkcjonowania kontroli skarbowej. Ekspert Biura Analiz Sejmowych w sporządzonej analizie z dnia 2…

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wyrokiem z 19 stycznia 2016 r. (sygn. akt I SA/Gd 1348/15) wyraźnie odniósł się w do obowiązującej od 1 stycznia 2016 r. w Ordynacji podatkowej…

Kontrola skarbowa obejmuje również przeprowadzanie czynności wywiadu skarbowego przez komórki organizacyjne wchodzące w skład jednostek organizacyjnych kontroli skarbowej. Przeprowadzanie czynności wywiadu skarbowego polega na uzyskiwaniu, gromadzeniu, przetwarzaniu i wykorzystywaniu informacji…

Organy podatkowe często dążą do kwestionowania działań podatnika polegających na minimalizowaniu jego obciążeń podatkowych. Cel ten próbuje urzeczywistniać się na różne sposoby, do których zaliczyć można wykorzystanie zasady interpretacyjnej, wyrażonej…

Miło jest nam poinformować, że w dniu 11 lutego 2016 r. Kancelaria wygrała przed Naczelnym Sądem Administracyjnym kolejne dwie sprawy ze skarg na interpretację indywidualne sygn. akt II FSK 3646/13…

Na wstępie wyjaśnić należy, czym jest Wiążąca Informacja Akcyzowa i czym różni się ona od interpretacji indywidualnej.   WIA określa kod klasyfikacji towarowej według Nomenklatury Scalonej CN dla wyrobów akcyzowych…

Ustawa z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw dodaje nowy art. 193a, który wprowadza bardzo istotną zmianę w zakresie sposobu przekazywania…

Miło nam poinformować, że w dniu 15 stycznia 2016 r. Kancelaria wygrała sprawę ze skargi na interpretację indywidualną sygn. akt I SA/Łd 1059/15 w przedmiocie podatku dochodowego od osób prawych…

Ustawa z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych stanowi obszerną nowelizację dotychczasowych przepisów, a część z tych zmian weszła w życie już…

Jednym ze sposobów w jaki fiskus może zabezpieczyć swoje wierzytelności jest ustanowienie hipoteki przymusowej na nieruchomościach stanowiących własność podatnika. Prawo to uprawnia fiskusa do dochodzenia zaspokojenia roszczenia z obciążonej nieruchomości,…

Ministerstwo Finansów opublikowało krajowy plan działania administracji podatkowej na rok 2016 r.   Krajowy plan działań wyznacza kierunki działań Administracji Podatkowej z punktu widzenia potencjalnych zagrożeń dla budżetu państwa zjawiska…

W dniu 1 stycznia 2016 r. weszła w życie obszerna nowelizacja Ordynacji podatkowej, tj. ustawa z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U.…

Nowy rok przynosi szereg zmian dla podatników.   Od 1 stycznia 2016 zniesiony zostaje obowiązek uzasadania korekt deklaracji. Jedna z nich jest korzystna dla podatników  znosi bowiem obowiązek uzasadaniania przyczyn…

Po wielu latach braku aktywności w tym zakresie Ministerstwo Finansów podjęło w 2015 roku oraz planuje w 2016 roku szereg działań mających na celu zintensyfikowanie kontroli w zakresie transakcji między…

W proponowanym przez PiS projekcie nowelizacji ustawy o CIT znalazła się propozycja wprowadzenia obowiązku informowania organów podatkowych o wszelkich transakcjach przeprowadzanych dla celów optymalizacyjnych. Projekt ustawy zakłada, że podatnicy korzystający…

Nową praktyką organów podatkowych jest zarzucanie pozorności działalności gospodarczej w sytuacji gdy podatnik w prowadzonej działalności nie osiąga przychodów lub osiąga je na znacznie niższym poziomie niż koszty.   W…

Profesjonalnego pełnomocnika od pozostałych pełnomocników odróżnia nie tylko potwierdzona wpisem na listę doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych wiedza merytoryczna i przygotowanie do wykonywania zawodu ale także obowiązek zachowania tajemnicy zawodowej.…

W wyroku z dnia 29 października 2015 r. (II FSK 2232/13) Naczelny Sąd Administracyjny stanął na stanowisku, że pełnienie funkcji w radzie nadzorczej spółki bez wynagrodzenia stanowi dla tej spółki przychód…

Plany legislacyjne nowego rządu są jasne – 19 mld złotych rocznie – o tyle powinna podnieść się „wydajność podatkowa z podatku VAT” na skutek wprowadzenia od 2016 roku nowej ustawy…

Operaty szacunkowe z wyceny wartości rynkowej nieruchomości odgrywają istotną rolę w rozliczeniach podatników z fiskusem. Pozwalają określić wartość początkową środka trwałego (np. nieruchomości), stanowiącą podstawę do ustalania wysokości odpisu amortyzacyjnego.…

Jeżeli okaże się, że Twój kontrahent jest oszustem podatkowym fiskus na pewno będzie chciał pozbawić Twoją firmę prawa do odliczenia podatku VAT. Nie w każdym wypadku ma do tego prawo!…

Od pism wszczynających postępowanie przed sądem administracyjnym (skarga, skarga kasacyjna, zażalenie oraz skarga o wznowienie postępowania) pobiera się wpis stosunkowy lub stały. Wpis stosunkowy pobiera się w sprawach, w których…

Ustalenie miejsca świadczenia usług w branży TLS (Transport–Logistyka-Spedycja, zwana też TSL) bywa problematyczne. Stwierdzenie w toku kontroli nieprawidłowości w zakresie ustalania miejsca świadczenia usług w tej branży skutkuje najczęściej zakwestionowaniem…

Czynności sprawdzające uregulowane zostały w Dziale V Ordynacji podatkowej. Zgodnie z art. 274 organy podatkowe pierwszej instancji (co do zasady naczelnik urzędu skarbowego, naczelnik urzędu celnego, wójt, burmistrz, prezydent miasta)…

Karuzele podatkowe nie zostały zdefiniowane w przepisach prawa. Również w doktrynie i orzecznictwie brak jest ich jednoznacznej definicji. Najczęściej przyjmuje się, że są to transakcje odbywające się z wykorzystaniem łańcucha…

Kontrola u przedsiębiorcy dokonywana przez organy niepodatkowe prowadzona będzie na podstawie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz na podstawie przepisów szczególnych regulujących uprawnienia danego organu. Prawa i obowiązki uregulowane w…

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim w wyroku z dnia 30 kwietnia 2015 r. sygn. akt II SA/Go 143/15 (orzeczenie prawomocne) stwierdził, że skuteczne wniesienie przez stronę odwołania od decyzji…

11 września 2015 r. odbyło się w Sejmie trzecie czytanie projektu ustawy zmieniającej dotychczasowy zakres obowiązków dokumentacyjnych w zakresie cen transferowych. Proces legislacyjny powinien zakończyć się jeszcze za obecnej kadencji…

Podatnicy często próbują rozwiązywać samodzielnie skomplikowane problemy dotyczące prawa podatkowego. Jest to jeden z poważniejszych błędów, do tego na ogół bardzo trudno jest naprawić jego negatywne skutki. Samodzielnie znalezione informacje…

Minister Finansów wykłada karty na stół. W dniu 30 lipca 2015 roku udzielono odpowiedzi na skierowaną do Prezesa Rady Ministrów interpelację nr 33545. Odpowiedź urzędników Ministerstwa Finansów ujawnia kuluary przeprowadzanych…

Postępowanie podatkowe i postępowanie kontrolne chociaż nazywają się podobnie prowadzone są przez różne organy, w różnym trybie na podstawie różnych ustaw.   Podstawowym trybem jest postępowanie podatkowe prowadzone przez organy…

Kontrola celna polega na sprawdzeniu przestrzegania przepisów prawa przez zobowiązane do tego osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej w zakresie: 1) prawa celnego oraz innych przepisów…

W postępowaniu podatkowym przed organem odwoławczym można przeprowadzić rozprawę jeżeli jest to uzasadnione potrzebą: wyjaśnienia istotnych okoliczności stanu faktycznego sprawy przy udziale świadków lub biegłych albo w drodze oględzin, lub…

Zdarza się, że mimo posiadania przez podatnika interpretacji indywidualnej organ podatkowy (organ kontroli skarbowej) w toku kontroli lub postępowania nie uwzględni jej w rozstrzygnięciu i określi zobowiązanie podatkowe. Przyczyn takiego…

Nieprzedłożenie na żądanie organów podatkowych (organów kontroli skarbowej) dokumentacji dotyczącej cen transferowych skutkuje szacowaniem dochodu przez organ podatkowy (organ kontroli skarbowej), oraz opodatkowaniem różnicy między dochodem zadeklarowanym przez podatnika a…

Jeżeli podatnik, w przypadkach wskazanych w ustawie o podatku od towarów i usług, nie skoryguje kwoty podatku naliczonego wynikającego z nieuregulowanych należności organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej ustali podatnikowi…

Jeżeli egzekucja z majątku spółki okazała się w całości lub w części bezskuteczna za zaległości podatkowe spółki kapitałowej (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji, spółka akcyjna,…

Zgodnie z przepisami ordynacji podatkowej podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację. Skorygowanie deklaracji następuje przez złożenie korygującej deklaracji wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty.   W…

Jednym z mitów utrwalonych w świadomości społecznej powodującym negatywne konsekwencje dla podatnika jest błędne myślenie że złożenie wniosku o rozłożenie na raty zaległości podatkowej jest „przyznaniem się do winy” i…

Wszczęcie kontroli podatkowej następuje co do zasady przez doręczenie upoważnienia do jej przeprowadzenia oraz okazanie legitymacji służbowej. Upoważnienie udzielane jest przez właściwy organ i musi zawierać wskazane w ustawie elementy.…

Jedną z najgroźniejszych broni organów podatkowych wykorzystywanych w postępowaniach dotyczących dochodów nieujawnionych jest wzywanie podatnika do złożenia oświadczenie o stanie majątkowym.     Podatnicy wypełniając oświadczenia bardzo często nie mają…

14 maja 2015 r. ogłoszony został tekst ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. (Dz. U. z 2015 r. poz.…

Są to terminy procesowe, czyli takie których upływ powoduje brak możliwości skutecznego dokonania czynności procesowej (np. wniesienia odwołania) przez podatnika.   Zgodnie z przepisami ordynacji podatkowej termin uznaje się za…

Wywiad skarbowy to służba Ministerstwa Finansów zajmująca się ściganiem nieuczciwych podatników, przy zastosowaniu czynności operacyjno-rozpoznawczych, takich jak podsłuchy, obserwacje, czy badanie billingów. Do ich przeprowadzania upoważnieni są wyspecjalizowani pracownicy Urzędów…

Aby zapobiec nadmiernemu przedłużaniu się czynności kontrolnych, w Ordynacji podatkowej zawarto zasadę, zgodnie z która kontrola powinna zostać zakończona bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie, który wskazano…

Mimo że Konstytucja nie zalicza orzeczeń sądów do źródeł prawa, to stanowisko w nich zawarte ma istotny wpływ na interpretację przepisów i końcowo na sytuację prawną podatnika. Fiskus, który zna…

Ordynacja podatkowa przewiduje sytuacje gdy dany pracownik administracji skarbowej nie może prowadzić sprawy.   Pracownicy urzędu skarbowego, urzędu gminy (miasta), starostwa, urzędu marszałkowskiego, izby skarbowej, funkcjonariusz celny lub pracownik urzędu…

Nie ma obowiązku osobistego stawiennictwa na wezwanie organu podatkowego, jeśli miejsce osobistego stawiennictwa miałoby nastąpić na obszarze innego województwa niż to, w którym osoba wezwana zamieszkuje lub przebywa.   Zgodnie…

Od decyzji można wnieść odwołanie, od postanowienia zażalenie a co w sytuacji gdy ustawa nie przewiduje do danego aktu środków zaskarżenia? Podatnik nie jest wtedy pozbawiony możliwości obrony sowich praw…

Urząd ma ustawowo określone terminy na załatwienie sprawy podatkowej. W praktyce rzadko są one dotrzymywane, a podatnicy biernie czekają na zakończenie postępowania (kontroli). W przypadku niezałatwienia sprawy w wyznaczonym terminie…

Kontrola podatkowa prowadzona wobec przedsiębiorcy musi być zgodna z przepisami nie tylko Ordynacji podatkowej ale także z przepisami ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.   Przedsiębiorca wobec którego przeprowadzana jest kontrola…

Niezgłoszenie w terminie 7 dni od otrzymania tytułu wykonawczego zarzutów rodzi bardzo poważne konsekwencje.   Wszczęcie postępowania egzekucyjnego następuje z chwilą zawiadomienia o zajęciu prawa majątkowego (najczęściej zajęcie rachunku bankowego…

Ministerstwo Finansów opublikowało plan działania administracji podatkowej na rok 2015 r. Wyszczególniono w nim branże, w których organy podatkowe i skarbowe wykryły największe uszczuplenia podatku w kontrolach prowadzonych na przestrzeni…

Przepisy dotyczące kontroli podatkowej przyznają podmiotom kontrolującym uprawnienie do wstępu na grunt oraz do budynków, lokali, czy też innych pomieszczeń kontrolowanego, niezależnie od jego zgody. Ordynacja podatkowa przewiduje jednocześnie osobną…

Znajomość zawartości akt sprawy podatkowej ma dla podatnika niebagatelne znaczenie. Od tego, co znajduje się w aktach sprawy podatkowej zależy jaka decyzja zostanie wydana. Jeśli w aktach nie ma dowodu…

Jeśli właśnie zakończyła się w Twojej firmie kontrola podatkowa i wykryto nieprawidłowości, nie martw się  – zanim dostaniesz decyzje wymiarową możesz skorygować swoje rozliczenia albo po prostu zakwestionować stanowisko organów…

Bank jest obowiązany, na pisemne żądanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego, do sporządzenia i przekazania informacji o posiadanych przez podatnika rachunkach bankowych, liczbie tych rachunków, a także obrotach…

Protokół kontroli jako dokument sporządzany w toku kontroli podatkowej powinien zawierać szereg elementów przewidzianych przez prawo. Poza tymi, które służą identyfikacji sprawy, takimi jak wskazanie kontrolowanego, kontrolującego, przedmiotu i zakresu…

Warto zastanowić sią nad częstym problemem praktycznym dotyczącym przesłuchań kontrahentów podatnika w toku postępowania kontrolnego i kontroli podatkowej, czy są one zgodne z prawem i czy kontrahent musi składać Urzędowi…

Mimo że co do zasady decyzja organu pierwszej instancji nie podlega wykonaniu, możliwe jest nadanie jej rygoru natychmiastowej wykonalności. Wskutek tego podatnik może spodziewać się zastosowania środka egzekucyjnego takiego jak…

Po rozpoczęciu kontroli podatkowej pracownicy organu podatkowego przedkładają do podpisu szereg dokumentów – jednym z nich jest „Oświadczenie o rezygnacji z prawa uczestniczenia w czynnościach kontrolnych”.   Po pierwsze, nie…

Przedsiębiorcy w ramach przeprowadzanych u nich „kontroli krzyżowych” nie muszą dokonywać czynności innych niż te, do których dokonywania zobowiązują ich przepisy prawa. Żądanie składania wyjaśnień, czy oświadczeń nie mieści się…